Os erros mais comuns no 1040-NR (e por que o software comum costuma causá-los)
Erros no 1040-NR: usar o 1040, pedir dedução padrão, esquecer o 1042-S e não escolher tributar o aluguel pelo líquido. Veja como conferir sua declaração.
Por Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC
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Os erros mais comuns no 1040-NR, a declaração americana de não residente, são entregar o Form 1040 em vez dele, pedir a dedução padrão, declarar em conjunto, esquecer a retenção do 1042-S e não escolher tributar o aluguel pelo líquido. Muitos nascem em programas pensados para residentes, e dá para conferir cada um.
Abaixo, o que o IRS diz sobre cada erro e como conferir a sua declaração.
Atualizado em outubro de 2026.
Por que esses erros se repetem
Eles se repetem porque o IRS trata o não residente como contribuinte à parte, com regras próprias, enquanto grande parte das ferramentas de declaração foi pensada para quem mora nos EUA. A pessoa preenche tudo de boa-fé e só descobre o problema meses depois, numa carta do IRS ou numa restituição que não chega.
Segundo a página do IRS sobre a tributação de não residentes (consulta em 9 de outubro de 2026), o não residente que precisa declarar deve usar o Form 1040-NR, e não há outro formulário para ele. Os erros aparecem no conteúdo, que muda de pessoa para pessoa.
O guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA mostra o contexto do aluguel, de onde nasce boa parte dos casos.
Erro 1: entregar o Form 1040 sendo não residente
Entregar o 1040 é o erro mais básico, e nesse ponto o IRS não deixa dúvida: o não residente que precisa declarar usa o 1040-NR. A pessoa acaba no 1040 por hábito, ou porque o programa que abriu só oferecia esse.
Antes de corrigir, confirme se você é mesmo não residente. A mesma página define o não residente como quem não passou no teste do green card nem no teste de presença substancial. O artigo sobre Form 1040 ou 1040-NR: qual declaração se aplica ao seu caso ajuda nessa classificação. Se a conclusão for não residente, o formulário é o 1040-NR.
Erro 2: aplicar deduções e regras de residente
O segundo erro é levar para o 1040-NR benefícios que só existem para residentes. A Publicação 519 do IRS (consulta em 9 de outubro de 2026) diz que o não residente não pode usar a dedução padrão, não pode fazer declaração conjunta e só declara dependente que seja cidadão ou nacional americano.
O que a publicação permite é detalhar certas deduções no Schedule A do 1040-NR, em geral ligadas à renda conectada com atividade econômica nos EUA, além de certas doações e perdas por sinistro. Quem copia a lógica do residente, com dedução padrão e cônjuge na mesma declaração, entrega algo que o IRS pode corrigir.
Erro 3: ignorar o 1042-S e a retenção já sofrida
Um erro frequente é declarar a renda sem lançar o imposto que já foi retido. O Form 1042-S é o formulário em que o pagador informa a renda paga a um estrangeiro e a retenção. A Publicação 519 cita o 1042-S, o W-2 e o 1099 como a prova do imposto retido e manda anexar a cópia de um deles ao pedir restituição de valor retido por engano.
Esquecer o formulário pode custar caro: ou a pessoa paga de novo o que já foi retido, ou entrega a renda sem o crédito correspondente. A página do IRS lembra que a renda de fonte americana sem ligação com atividade econômica nos EUA (FDAP) é tributada a 30%, ou a uma taxa menor de tratado quando aplicável, sem dedução, e que ela se informa no Schedule NEC. O saldo final sai da conferência entre o que o pagador reteve e o que o formulário mostra.
"O 1042-S é o registro do imposto que a pessoa já pagou na fonte. Declarar a renda sem ele é abrir mão de um crédito que ela mesma bancou", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. (citação proposta, aguardando aprovação)
Erro 4: não escolher tributar o aluguel pelo líquido
Quem aluga imóvel nos EUA sem atividade econômica no país é tributado, por padrão, sobre o aluguel bruto, sem deduzir despesas. A Publicação 519 explica que existe uma escolha para tratar a renda de imóveis como renda efetivamente conectada: feita a escolha, a pessoa deduz as despesas ligadas ao imóvel e só o rendimento líquido é tributado.
A escolha não é automática. Ela se faz anexando uma declaração à do ano, com a lista dos imóveis, a extensão da propriedade, a localização, as melhorias relevantes, as datas e a renda. Quem nunca anexou esse documento pode ter pago imposto sobre o valor bruto. O artigo sobre aluguel nos EUA como FDAP ou como ECI explica a diferença.
A página do IRS sobre a tributação de não residentes acrescenta o prazo: para deduzir despesas dessa renda, a declaração precisa ser entregue a tempo e estar correta.
Erro 5: entregar tarde, ou não entregar
Errar o prazo é o quinto erro, e ele custa dedução. A página do IRS informa dois prazos gerais. Para quem tem salário com retenção ou escritório nos EUA, vence no dia 15 do quarto mês depois do fim do ano (em geral, 15 de abril). Para os demais, no dia 15 do sexto mês (em geral, 15 de junho). O Form 4868 dá prorrogação automática, mas precisa ser entregue até a data original.
A mesma página avisa que o IRS pode negar deduções e créditos em declarações entregues mais de 16 meses depois do vencimento. Quem deixou de entregar por anos precisa olhar para esse limite, e o artigo sobre renda de aluguel nos EUA sem nunca ter entregue o 1040-NR trata desse caso.
Por que o software comum costuma errar?
Programas de declaração populares costumam girar em torno do Form 1040 e do contribuinte residente. Não conferi a oferta de cada produto, então o que segue é uma regra de cautela, e não uma afirmação sobre um programa específico: se o software não menciona o 1040-NR de forma expressa, desconfie dele.
Sinais de alerta durante o preenchimento:
- o programa oferece a dedução padrão ou pergunta sobre declaração conjunta;
- não há campo para o Schedule NEC nem para o 1042-S;
- a restituição calculada parece alta demais para quem teve renda de fonte americana.
Se algum sinal aparecer, pare e confirme o enquadramento antes de enviar.
Como conferir a declaração que você já entregou
Comece pelo formulário: a primeira página deve ser a do 1040-NR. Depois compare três pontos com os documentos: se a renda de cada 1042-S, W-2 e 1099 foi lançada, se a retenção aparece como pagamento e se houve dedução padrão. Com aluguel, veja ainda se a escolha pelo líquido consta nos anos em que você pretendia usá-la.
Para corrigir uma declaração já entregue, o formulário de retificação é o 1040-X, que a Publicação 519 cita nos pedidos de restituição e na revogação da escolha do aluguel. O que corrigir, e se compensa, depende dos fatos.
O que muda de caso para caso
O peso de cada erro depende do tipo de renda, do valor retido e de quantos anos estão envolvidos. Um erro em um único ano com pouca renda tem tratamento diferente de uma série de anos com aluguel.
A página do IRS sobre o Form 1040-NR registra esclarecimentos às instruções de 2025 feitos em fevereiro de 2026. Use sempre a versão do formulário e das instruções que vale para o ano declarado.
Como a Astride atua
A Astride revisa declarações de não residente já entregues e corrige o que for preciso. A revisão parte da classificação (residente ou não residente), segue pelo tipo de renda e pela retenção e termina na comparação com o que foi declarado no Brasil.
Se o problema é antigo, a equipe levanta os anos em aberto e mostra as opções antes de qualquer envio. Retificar ou não, e em que ordem, é uma decisão tomada com você.
Perguntas frequentes
Qual é o erro mais comum no 1040-NR?
Usar o Form 1040 sendo não residente. O IRS orienta que o não residente que precisa declarar use o 1040-NR. Outro erro frequente é aplicar benefícios de residente, como a dedução padrão e a declaração conjunta, que a Publicação 519 não permite ao não residente.
Posso usar a dedução padrão no 1040-NR?
Em regra, não. A Publicação 519 do IRS diz que o não residente não pode usar a dedução padrão. Existe a possibilidade de detalhar certas deduções no Schedule A do 1040-NR, normalmente ligadas à renda conectada com atividade nos EUA.
Entreguei o 1040 sendo não residente. O que faço?
Primeiro confirme se você era mesmo não residente no ano. Se era, a declaração correta é o 1040-NR, e a correção costuma passar por entregar o formulário certo e, se for o caso, um Form 1040-X. Revise os anos envolvidos antes de enviar qualquer coisa.
O que acontece se eu esquecer o 1042-S?
A renda pode ser declarada sem o crédito da retenção, e você pode acabar pagando mais do que devia. O IRS pede cópia do 1042-S, do W-2 ou do 1099 para comprovar o imposto retido. Peça a segunda via ao pagador e guarde o pedido por escrito.
Posso deduzir despesas do aluguel no 1040-NR?
Só se fizer a escolha de tratar o aluguel como renda efetivamente conectada. Sem ela, o aluguel é tributado pelo valor bruto. Com ela, as despesas do imóvel são deduzidas, e a escolha vale para os anos seguintes até ser revogada, segundo a Publicação 519.
Meu 1040-NR foi rejeitado. O que pode ter sido?
O motivo exato vem na mensagem de rejeição, e vale ler essa mensagem antes de qualquer correção. Entre as causas possíveis estão identificação (ITIN ou SSN) divergente do cadastro, uso de dedução ou de status que o não residente não pode usar e formulário errado.
Leia também
- Guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA
- Form 1040 ou 1040-NR: qual declaração americana se aplica ao seu caso
- Aluguel nos EUA como FDAP ou como ECI: a escolha que define se você deduz despesas
- Checklist do 1040-NR: documentos e informações que a declaração de não residente exige
Conclusão
Formulário errado, deduções de residente, retenção não lançada, aluguel tributado pelo bruto e atraso: todos esses erros se verificam na própria declaração e nos documentos de renda.
Se você já entregou o 1040-NR, ou entregou outro formulário, comece conferindo qual deles foi enviado no último ano. Depois, fale com o time da Astride para revisar o que foi declarado e decidir o que fazer em seguida.
Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual.