Checklist dos testes de residência dos EUA: o que reunir para saber se você é residente fiscal
Checklist para o Green Card Test e o Substantial Presence Test: status migratório, dias dos três anos, exclusões e Form 8843 antes de decidir sua residência.
Por Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC
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Para saber se você é residente fiscal nos Estados Unidos, reúna quatro blocos de informação: status migratório (green card), dias de presença nos últimos três anos, dias que podem ser excluídos da contagem e vínculos que sustentam uma exceção. Com esses dados, o Green Card Test e o Substantial Presence Test se resolvem em poucos minutos.
Atualizado em outubro de 2026.
Por que montar o checklist antes de contar
Montar o checklist antes evita a contagem de cabeça, que costuma errar por dias, às vezes semanas. O teste olha três anos, tem exclusões e exige prova. Quem chega ao fim do ano sem registro acaba reconstruindo as datas com extrato de cartão e passagem.
Segundo a página do IRS sobre a determinação da residência fiscal (consulta em 9 de outubro de 2026), quem não é cidadão americano é considerado não residente, a menos que passe no green card test ou no substantial presence test no ano civil. Este checklist responde aos dois. Para entender cada teste a fundo, veja como funciona o Substantial Presence Test e o comparativo entre os dois testes.
Bloco 1: o status migratório (Green Card Test)
Comece por aqui, porque o green card pode resolver a pergunta antes de qualquer contagem. A Publicação 519 do IRS (consulta em 9 de outubro de 2026) diz que é residente para fins de imposto quem for residente permanente legal dos Estados Unidos em qualquer momento do ano, o que em geral significa ter recebido do USCIS o Form I-551, o cartão de residente permanente.
A publicação acrescenta que o status dura até ser retirado ou considerado abandonado, por decisão administrativa ou judicial. Por isso, confira:
- se você tem ou teve green card em algum momento do ano;
- a data de emissão e a validade do cartão;
- se houve decisão formal de retirada ou de abandono do status;
- se você pretende alegar residência em outro país com base em tratado, situação que a própria publicação trata à parte.
Cartão vencido e status encerrado não são a mesma coisa, e é o status que conta. Se algum dos três primeiros itens se aplicar, o Green Card Test provavelmente já responde, e o bloco seguinte serve para entender a contagem de dias.
Bloco 2: os dias dos últimos três anos (Substantial Presence Test)
Liste os dias de presença nos EUA de cada um dos três anos: o ano corrente, o anterior e o retrasado. A página do IRS sobre o teste (consulta em 9 de outubro de 2026) exige pelo menos 31 dias no ano corrente e 183 dias no período de três anos, contando todos os dias do ano corrente, um terço dos dias do ano anterior e um sexto dos dias do ano retrasado.
Monte a tabela abaixo com os seus números:
| Ano | Dias nos EUA | Peso | Dias contados |
|---|---|---|---|
| Ano corrente | (sua contagem) | 1 | (mesmo valor) |
| Ano anterior | (sua contagem) | 1/3 | (valor dividido por 3) |
| Ano retrasado | (sua contagem) | 1/6 | (valor dividido por 6) |
| Soma | 183 ou mais? |
O IRS dá um exemplo na própria página: 120 dias em cada um de 2023, 2024 e 2025 resultam em 120 + 40 + 20 = 180 dias, e a pessoa não é residente em 2025 por esse teste. Para a contagem, tenha à mão passaporte com carimbos, passagens, extratos de cartão e o calendário de viagens. O artigo sobre a contagem de dias nos EUA mostra o que entra em cada dia.
Dois lembretes sobre o que vale como dia: o IRS considera presente quem está fisicamente no país a qualquer momento do dia, e o termo "Estados Unidos" abrange os 50 estados e o Distrito de Columbia, mas não os territórios americanos.
Bloco 3: os dias que podem ser excluídos
Alguns dias não entram na soma. A página do IRS lista o deslocamento diário do Canadá ou do México para trabalhar, o trânsito de menos de 24 horas entre dois lugares fora dos EUA, a tripulação de embarcação estrangeira, os dias em que a pessoa não consegue sair por condição médica surgida nos EUA e os dias em que ela é "exempt individual".
"Exempt individual" não quer dizer isento de imposto. A página inclui nessa categoria, entre outros, estudantes sob vistos F, J, M ou Q que cumprem substancialmente as regras do visto, e professores e trainees sob vistos J ou Q. Para cada exclusão que usar, reúna:
- o tipo de visto e a documentação que o comprova;
- as datas do período excluído;
- o registro médico, no caso de condição de saúde;
- o Form 8843, que acompanha a declaração.
Aqui está a armadilha. Para excluir os dias por ser "exempt individual" ou por condição médica, o IRS exige o Form 8843 junto à declaração, ou enviado no prazo se não houver declaração a entregar. Sem a entrega no prazo, os dias não podem ser excluídos, salvo prova clara e convincente de que a pessoa tomou medidas razoáveis para conhecer e cumprir a exigência. O artigo sobre os dias que podem ser excluídos da contagem aprofunda cada exceção.
Bloco 4: as exceções e opções que sustentam outra conclusão
Passar no teste não encerra a análise. A página do IRS diz que, mesmo atendendo ao substantial presence test, a pessoa ainda pode ser tratada como não residente se se enquadrar na exceção do vínculo mais próximo (closer connection) ou na versão específica para estudantes estrangeiros. A página sobre a determinação da residência menciona ainda opções que se sobrepõem aos testes: a escolha do primeiro ano, o tratamento do cônjuge não residente como residente e os tratados.
Para a exceção do vínculo mais próximo, o que reunir é diferente da contagem de dias: documentos que mostrem a ligação da sua vida com o país estrangeiro. Os requisitos e os prazos são próprios, e o artigo sobre closer connection mostra como ela funciona e o que a comprova.
Como ler o resultado do checklist
O resultado sai em três etapas. Primeiro, o green card: havendo status, a conclusão é residente. Segundo, a soma dos dias: abaixo de 183, ou com menos de 31 dias no ano corrente, o teste não foi atingido. Terceiro, as exceções: se a soma passou, falta verificar se alguma exclusão ou opção muda a conclusão.
Em um exemplo ilustrativo, alguém passou 160 dias nos EUA no ano corrente, 90 no ano anterior e 60 no retrasado. A conta dá 160 + 30 + 10 = 200 dias, acima de 183. Sem exclusão ou exceção a aplicar, esse perfil passa no teste. Se parte desses dias fosse de um estudante com visto F, os números mudariam.
"O checklist não decide por você, mas evita o erro mais caro: chegar em abril sem registro e tentar reconstruir três anos de viagem de memória", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. (citação proposta, aguardando aprovação)
O que muda de caso para caso
Mesmo com os quatro blocos preenchidos, cinco situações pedem análise individual:
- mudança de status no meio do ano, como o início ou o fim de um visto;
- ano de chegada ou de saída, em que a pessoa pode ser dual-status;
- viagens com escala nos EUA e dias parciais;
- vínculo com o Brasil e a comunicação de saída, que afetam o outro lado;
- cônjuge cidadão ou residente americano.
Atenção: a conclusão americana não encerra a brasileira. Você pode ser residente fiscal nos dois países no mesmo ano, e o lado brasileiro tem critérios próprios, reunidos no checklist de critérios de residência fiscal no Brasil.
Como a Astride atua
A Astride usa esse roteiro na primeira conversa: reúne o status migratório, o calendário de viagens dos três anos e os documentos de visto, aplica os dois testes e verifica as exceções. O resultado alimenta a declaração americana e a leitura do lado brasileiro.
A conclusão americana só faz sentido ao lado da residência no Brasil e da data de saída, por isso as duas são analisadas juntas.
Perguntas frequentes
Quais documentos servem de prova dos meus dias nos EUA?
Passaporte com carimbos de entrada e saída, passagens, extratos de cartão e comprovantes de hospedagem. O IRS conta como presente o dia em que você esteve no país em qualquer momento, então qualquer registro que confirme a data ajuda.
O Form 8843 é obrigatório para estudantes?
Para excluir os dias de presença por ser "exempt individual", o IRS exige o Form 8843 junto à declaração ou enviado no prazo, se não houver declaração. Sem a entrega, os dias não podem ser excluídos, salvo prova de ações razoáveis.
Preciso passar nos dois testes para ser residente?
Não. Segundo a página do IRS, é residente quem passa em um dos dois testes no ano civil. Passar em qualquer um deles basta.
O green card vencido ainda conta?
Segundo a Publicação 519, a condição de residente permanente dura até ser retirada ou considerada abandonada. O cartão vencido não prova, por si só, que o status acabou, e quem tem dúvida deve verificá-la antes de declarar.
Dias em trânsito nos EUA contam?
Não contam os dias de menos de 24 horas em que você está nos EUA apenas em trânsito entre dois lugares fora do país, segundo o IRS. Para escalas que fujam desse formato, vale conferir o caso antes de excluir o dia.
Em que momento devo fazer esse checklist?
Antes do fim do ano civil, quando ainda dá para saber quantos dias faltam para o limite e ajustar as viagens. Em abril, na hora de declarar, só resta constatar o resultado.
Leia também
- Guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos
- Contagem de dias nos EUA: quais entram, quais não entram e como manter o registro
- Dias que podem ser excluídos da contagem: exceções previstas
- Green Card Test e Substantial Presence Test: os dois caminhos
Conclusão
Os dois testes se resolvem com quatro blocos de informação: status migratório, dias dos três anos, exclusões e exceções. Quem reúne tudo antes do fim do ano sabe onde está e ainda pode ajustar as viagens.
Antes de escolher o que declarar, junte o calendário dos últimos três anos, o tipo de visto e a documentação de cada exclusão. Com isso em mãos, fale com o time da Astride para uma análise que considere Brasil e Estados Unidos ao mesmo tempo.
Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual.