Retenção na fonte sobre seus rendimentos nos EUA: o que é retido, de quem e por quê

A retenção na fonte nos EUA costuma ser de 30% sobre dividendos, juros e aluguel pagos a não residentes. Veja quem retém, o que entra e o papel do W-8BEN.

Por Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC

Publicado em 22 de set. de 2026

Pessoa conferindo o extrato de uma corretora no laptop, com um caderno de anotações ao lado

Retenção na fonte é o imposto que quem paga o rendimento desconta antes de o dinheiro chegar ao estrangeiro. Segundo o IRS, a maioria dos rendimentos de fonte americana recebidos por não residentes, como dividendos e juros, sofre imposto de 30%, salvo regra que reduza ou isente. O formulário de identificação define o que a corretora aplica.

Atualizado em outubro de 2026.

Por que o brasileiro nota a retenção só quando o extrato já mostra o desconto

A retenção acontece sem aviso. O dividendo cai na conta da corretora com um valor menor que o esperado, e a explicação está num campo de formulário que ninguém lembra de ter preenchido.

Quem recebe rendimento dos Estados Unidos sendo brasileiro costuma ter uma conta em corretora americana, um imóvel alugado ou uma LLC (Limited Liability Company). Cada caso tem regras próprias, e a retenção é só a primeira camada: explica por que chega menos dinheiro, mas não encerra a obrigação do contribuinte.

O guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA coloca a retenção no mapa geral. Aqui o objetivo é entender o mecanismo.

O que é retenção na fonte e quem a aplica?

Retenção na fonte é o desconto de imposto feito por quem paga o rendimento, chamado de withholding agent (agente retentor), antes de repassar o valor ao beneficiário. Segundo a página do IRS sobre NRA withholding (consulta em 6 de outubro de 2026), a pessoa estrangeira é, em geral, tributada nos EUA sobre a renda de fonte americana. A página informa que a maior parte dos tipos de renda de fonte americana recebidos por pessoa estrangeira está sujeita ao imposto de 30%, e que o imposto é, em geral, retido do pagamento.

NRA vem de nonresident alien, o estrangeiro não residente. O agente retentor é a corretora, o banco ou a empresa pagadora, conforme o caso. Ele recolhe o imposto ao IRS (Internal Revenue Service, a receita federal americana) e informa o pagamento em formulários próprios, o Form 1042 e o 1042-S, segundo a mesma página.

Quais rendimentos sofrem retenção?

Sofrem retenção os rendimentos de fonte americana classificados como FDAP, sigla de fixed, determinable, annual or periodical income, em português algo como renda fixa, determinável, anual ou periódica. A página do IRS sobre FDAP (consulta em 6 de outubro de 2026) define FDAP como toda renda, exceto ganhos de venda de bens e itens excluídos da renda bruta.

Entre os exemplos listados pela página estão dividendos, juros, pensões e anuidades, royalties e renda de bens imóveis, como aluguéis, exceto ganho na venda do imóvel. A mesma página informa que o imposto de 30%, ou a alíquota menor de tratado, incide sobre o valor bruto, sem deduções nem compensações.

Dois casos fogem da regra geral:

A venda de imóvel não passa por essa regra. A página do NRA withholding diz que a retenção na venda de participação em imóvel americano (FIRPTA) é tratada à parte.
O aluguel pode seguir outro caminho, se o dono escolher tratá-lo como renda ligada a atividade nos EUA. Essa escolha muda a lógica do imposto, e o artigo sobre aluguel como FDAP ou ECI explica as duas rotas.

O artigo sobre ECI e FDAP detalha as duas categorias.

Por que o percentual muda de um caso para outro?

Muda porque a retenção depende do que o formulário de identificação informa e do que a regra de cada tipo de renda prevê. A página do IRS sobre NRA withholding afirma que pode haver alíquota reduzida, inclusive isenção, quando um dispositivo do Internal Revenue Code (código tributário americano) assim prevê ou quando existe tratado entre o país de residência da pessoa e os EUA.

O formulário que documenta a pessoa estrangeira para o agente retentor é, para pessoa física, o Form W-8BEN. Ele é entregue à corretora, e não ao IRS. Segundo as instruções do IRS para o W-8BEN (consulta em 6 de outubro de 2026), se o formulário não for entregue, o agente retentor pode ter de reter à alíquota de 30% ou à alíquota de backup withholding, entre outras. O formulário tem artigo próprio, que explica o que ele faz e o que acontece sem ele.

E o tratado entre Brasil e Estados Unidos?

A página do IRS sobre tratados (consulta em 6 de outubro de 2026) explica que, se não há tratado entre o país da pessoa e os EUA, ou se o tratado não cobre aquele tipo de renda, o imposto incide da forma e às alíquotas indicadas nas instruções do Form 1040-NR. A lista de países da Publicação 901 do IRS, revisão de setembro de 2024, não inclui o Brasil.

Por isso, este texto não cita alíquota reduzida de tratado para brasileiros. A resposta depende da leitura atual da fonte e do tipo de renda, e deve ser confirmada em cada caso.

"Quem vê 30% no extrato costuma achar que houve erro. Na maioria das vezes não houve: a retenção é a regra para o estrangeiro, e o que se discute depois é o que dá para ajustar na declaração", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. (citação proposta, aguardando aprovação)

A retenção encerra a obrigação de declarar?

Nem sempre. A página do IRS sobre a tributação de não residentes (consulta em 6 de outubro de 2026) diz que deve entregar declaração o não residente que tem renda americana cujo imposto não foi satisfeito pela retenção na fonte. A mesma página afirma que é preciso entregar a declaração para pedir restituição de imposto retido a mais ou para reivindicar deduções e créditos.

Para o não residente, a declaração é o Form 1040-NR, tema do artigo sobre quem precisa entregar o Form 1040-NR. O artigo sobre retenção na fonte e como recuperar parte dela mostra quando o caminho da declaração entra em jogo.

O que costuma gerar surpresa

Três situações aparecem quando o brasileiro olha a retenção pela primeira vez:

O formulário venceu ou nunca foi preenchido, e a corretora passa a reter na alíquota padrão.
A conta é de pessoa física, mas a renda vem de uma LLC ou de uma offshore, e o formulário correto é outro.
O valor retido no extrato não bate com o que o contador esperava, porque o tipo de renda é outro.

A classificação do rendimento, a residência fiscal e o tipo de conta mudam o resultado.

Como a Astride atua

A Astride verifica a documentação junto às instituições e trata a renda na declaração de não residente. O trabalho começa por identificar quais rendimentos têm retenção, de quem e com qual formulário, e segue para a declaração do ano, quando ela é necessária.

Na oferta de declaração de não residente, a retenção do extrato é conciliada com o que o IRS recebeu e com o que o contribuinte precisa reportar. A análise considera também a situação no Brasil, porque o mesmo rendimento pode ter tratamento próprio lá.

Perguntas frequentes

Quanto os EUA retêm de dividendos pagos a brasileiros?

Segundo o IRS, a maior parte dos rendimentos de fonte americana pagos a pessoa estrangeira está sujeita a imposto de 30%, salvo regra que reduza ou isente. O IRS não lista o Brasil entre os países com tratado de renda na Publicação 901, então não há alíquota reduzida de tratado para citar aqui.

Quem faz a retenção, o IRS ou a corretora?

Quem retém é o agente retentor, que costuma ser a corretora, o banco ou a empresa pagadora. Ele recolhe o valor ao IRS e informa o pagamento nos formulários 1042 e 1042-S.

A retenção é o imposto final?

Nem sempre. O IRS diz que o não residente cuja renda americana não teve o imposto satisfeito pela retenção deve declarar, e que a declaração também serve para pedir restituição do que foi retido a mais.

Todo rendimento nos EUA sofre retenção?

Não. A retenção do NRA withholding se aplica a rendimentos de fonte americana como os FDAP, e o IRS trata à parte a retenção na venda de imóvel (FIRPTA). Ganhos de venda de bens, em geral, ficam fora da definição de FDAP.

O W-8BEN é entregue ao IRS?

Não. As instruções do IRS dizem que o formulário não é enviado ao IRS, e sim à pessoa que o solicita, em geral a corretora ou o pagador, antes de o pagamento ser feito.

Aluguel de imóvel nos EUA tem retenção?

O aluguel entra entre os exemplos de FDAP segundo o IRS, mas existe a possibilidade de tratá-lo como renda ligada a atividade nos EUA, com regras diferentes. O artigo sobre aluguel de imóvel nos EUA sendo brasileiro detalha o tema.

Conclusão

A retenção na fonte é o desconto de imposto feito por quem paga o rendimento ao estrangeiro, em geral 30% sobre rendimentos como dividendos, juros e aluguel, salvo regra que reduza ou isente. O formulário entregue à corretora e o tipo de renda definem o que é retido, e a declaração pode ajustar o resultado depois.

Se você está começando a olhar para os rendimentos que recebe dos Estados Unidos, o guia completo sobre imóveis nos EUA organiza as decisões em ordem. Verifique antes se o seu W-8BEN está atualizado na corretora e, se a retenção parecer alta, fale com o time da Astride: uma conversa inicial ajuda a enxergar a retenção, a declaração e a situação no Brasil como uma decisão só.

Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual.