CPT, OPT e trabalho no campus: como cada tipo de trabalho do estudante é tributado
CPT, OPT e trabalho no campus pagam imposto? O estudante F-1 paga imposto de renda, mas costuma ser isento de Social Security e Medicare. Veja os limites.
Por Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC
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O salário de CPT, de OPT e de trabalho no campus é renda tributável no imposto de renda federal. A diferença está nos encargos sociais: segundo o IRS, o estudante F-1, J-1 ou M-1 que é não residente fiscal costuma ser isento de Social Security e Medicare sobre esse trabalho, e a isenção termina se ele passar a residente fiscal.
Atualizado em outubro de 2026.
Por que o contracheque do estudante confunde
O contracheque confunde porque mistura dois impostos com regras diferentes. Um é o imposto de renda, que incide sobre o salário do estudante não residente. O outro é a contribuição para Social Security e Medicare, conhecida como FICA (Federal Insurance Contributions Act), que o estudante pode ter isenção de pagar.
Quem vê o desconto de FICA no primeiro pagamento costuma achar que está tudo certo, porque o empregador é quem calcula. Mas o desconto indevido não se corrige sozinho. Conferir qual regra vale para o seu tipo de trabalho evita pagar o que não era devido.
O guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos ajuda a localizar o seu status antes da comparação a seguir.
O que são CPT, OPT e trabalho no campus?
São três formas de o estudante trabalhar com autorização. CPT é o Curricular Practical Training (estágio ligado ao currículo), e OPT é o Optional Practical Training (treinamento prático opcional, em geral depois ou durante o curso). O trabalho no campus é o emprego dentro da universidade.
O que importa para o imposto é que as três modalidades têm autorização migratória. A página do IRS sobre a responsabilidade do estudante estrangeiro por Social Security e Medicare (consulta em 6 de outubro de 2026) lista como emprego isento o trabalho no campus de até 20 horas por semana (40 horas nas férias de verão), o trabalho fora do campus permitido pelo USCIS (United States Citizenship and Immigration Services) e o emprego de treinamento prático, dentro ou fora do campus.
O imposto de renda incide sobre esses salários?
Incide. O estudante não residente com visto F, J, M ou Q é considerado engajado em atividade econômica nos EUA, e a página do IRS sobre a tributação de não residentes (consulta em 6 de outubro de 2026) diz que ele deve entregar o Form 1040-NR se tiver renda sujeita a imposto, como salários e bolsas tributáveis.
Ou seja, a isenção de FICA não torna o salário livre de imposto de renda. O contracheque pode mostrar retenção federal, e o acerto final acontece na declaração, que também é o caminho para pedir restituição quando a retenção passou do devido.
E Social Security e Medicare, quando o estudante é isento?
O estudante não residente em F-1, J-1 ou M-1 é isento de Social Security e Medicare sobre o trabalho permitido, desde que esteja nos EUA há menos de cinco anos-calendário. A página do IRS sobre a responsabilidade do estudante estrangeiro informa que, nessa situação, o estudante em geral é não residente e isento sobre salários de serviços prestados nos EUA que o USCIS autoriza e que cumprem o propósito do visto.
A página lista quatro limites:
- a isenção não vale para cônjuge e filhos em F-2, J-2 ou M-2;
- não vale para emprego que o USCIS não permite ou que não tem relação com o propósito do visto;
- não vale para o estudante que muda para um status migratório sem isenção;
- não vale para o estudante que se torna residente fiscal.
Segundo a mesma página, quem passa a ser residente fiscal, em geral depois de mais de cinco anos-calendário nos EUA e do cumprimento do Substantial Presence Test (teste de presença substancial, que conta os dias no país), passa a pagar Social Security e Medicare, salvo se houver outra exceção. Há uma: a isenção de FICA para estudantes empregados pela própria escola em que estão matriculados ao menos em meio período, que vale independentemente da residência fiscal, mas só para o emprego no campus. Trabalho fora do campus ou para outro empregador não entra.
Como cada tipo de trabalho se compara?
A comparação por tipo de trabalho, para o estudante F-1 não residente fiscal, segue a orientação do IRS.
| Tipo de trabalho | Imposto de renda federal | Social Security e Medicare |
|---|---|---|
| Trabalho no campus (até 20 h por semana, 40 h no verão) | Salário tributável | Isento, para o não residente em F-1, J-1 ou M-1 com menos de cinco anos-calendário |
| CPT (estágio ligado ao currículo, autorizado) | Salário tributável | Isento, nas mesmas condições, se for treinamento prático autorizado |
| OPT (treinamento prático opcional, autorizado) | Salário tributável | Isento, nas mesmas condições, se for treinamento prático autorizado |
| Qualquer um dos três, após virar residente fiscal | Salário tributável, como renda de residente | Deixa de valer a isenção do não residente; no campus, pode haver a exceção do estudante |
A tabela vale para o estudante que cumpre as condições do visto. Trabalho sem autorização do USCIS fica fora da isenção, e o enquadramento migratório não é tema deste texto.
O que fazer se descontaram Social Security e Medicare por engano
O primeiro passo é pedir a devolução ao empregador que reteve. Segundo a mesma página do IRS, se o empregador não devolver o valor por inteiro, o estudante pode pedir restituição ao IRS com o Form 843 (pedido de restituição) e o Form 8316, específico para Social Security retido em erro de não residente com visto F, J ou M, junto com a documentação de apoio.
Guardar os contracheques e a prova do status migratório ajuda nas duas etapas.
"O desconto de Social Security no contracheque de um estudante F-1 não residente é um alerta, não uma rotina. Vale conferir o status antes de aceitar que está certo", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. (citação proposta, aguardando aprovação)
O que muda de caso para caso
A conclusão muda conforme:
- há quantos anos-calendário o estudante está nos EUA e se já passou no Substantial Presence Test;
- se o estudante mudou de visto, caso tratado no artigo sobre o que revisar depois de mudar de visto;
- se o trabalho foi autorizado e está ligado ao propósito do visto;
- se o empregador é a própria universidade ou uma empresa externa;
- se o estudante tem renda no Brasil.
Este texto descreve a orientação geral do IRS. O enquadramento do seu contracheque depende dos fatos, e o tempo de presença nos EUA é o dado que mais pesa.
Como a Astride atua
A Astride confere as retenções do contracheque contra o seu status, prepara a declaração de não residente do estudante e, quando há Social Security ou Medicare retidos em erro, organiza o pedido de restituição. O reporte de estudante parte dos formulários do ano e do histórico de presença nos EUA.
Para quem está perto de virar residente fiscal, a análise mostra com antecedência o que muda nos descontos e na declaração. A primeira conversa serve para confirmar o que se aplica ao seu caso.
Perguntas frequentes
Estágio de CPT paga imposto?
Paga imposto de renda, porque o salário é renda tributável do não residente. Segundo o IRS, o treinamento prático autorizado costuma ser isento de Social Security e Medicare para o estudante F-1 não residente fiscal.
OPT paga Social Security e Medicare?
Em geral não, enquanto o estudante é não residente fiscal em F-1, J-1 ou M-1 e o trabalho é autorizado. A isenção deixa de valer se ele se torna residente fiscal, e por isso vale conferir a contagem de anos nos EUA.
Estudante F-1 paga Social Security no trabalho no campus?
Em regra não, quando é não residente fiscal e trabalha até 20 horas por semana, ou 40 horas nas férias, segundo o IRS.
Quantos anos vale a isenção do estudante?
O IRS descreve o estudante F-1, J-1 ou M-1 com menos de cinco anos-calendário nos EUA como, em geral, não residente fiscal. Depois disso, quem cumpre o Substantial Presence Test passa a residente fiscal, e a isenção do não residente deixa de valer.
Como recupero Social Security descontado por engano?
Peça a devolução ao empregador. Se ele não devolver o valor por inteiro, o IRS indica o pedido de restituição com os formulários 843 e 8316, acompanhados da documentação. Guarde os contracheques e a prova do status.
Esse imposto aparece na declaração do estudante?
O salário e a retenção de imposto de renda aparecem no Form 1040-NR. O Social Security retido por engano segue outro caminho: a devolução pelo empregador ou o pedido ao IRS.
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Conclusão
Os três tipos de trabalho pagam imposto de renda, e o estudante F-1 não residente fiscal costuma ficar isento de Social Security e Medicare enquanto o trabalho é autorizado. A isenção acaba quando a residência fiscal começa, e é aí que a conferência do contracheque mais importa.
Antes de aceitar ou contestar um desconto, reúna o seu contracheque, o tipo de visto e a contagem de anos nos EUA. Com isso em mãos, fale com o time da Astride para uma análise que considere o seu status migratório e fiscal ao mesmo tempo.
Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual.
