--- title: "Revisão do trust: documentos e perguntas | Astride" description: "Revisão de trust: documentos a levar, lista atual de bens e perguntas sobre beneficiários e distribuições que mostram se o trust ainda cumpre o objetivo." url: "https://astride.us/pt/blog/revisao-do-trust-documentos-e-perguntas/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Revisão do trust: os documentos e as perguntas que tornam a análise objetiva Revisão de trust: documentos a levar, lista atual de bens e perguntas sobre beneficiários e distribuições que mostram se o trust ainda cumpre o objetivo. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/revisao-do-trust-documentos-e-perguntas/#autoria) Publicado em 06 de nov. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de nov. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Documentos organizados em pilhas numeradas sobre uma mesa, com uma prancheta e uma caneta ao lado](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/revisao-do-trust-documentos-e-perguntas.webp?v=e1a6916bcc52e1330812ad77a6cea1f4) Uma revisão de trust começa por quatro itens: a escritura com todas as emendas, a lista atual de bens dentro do trust, os beneficiários com o país onde cada um mora e o histórico de distribuições. Com eles na mesa, dá para dizer se o trust ainda cumpre o objetivo e o que ajustar. Este texto lista os documentos e as perguntas que tornam a análise objetiva. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que a revisão precisa de documentos, e não de memória A revisão precisa de documentos porque o trust vale pelo que está escrito. A família lembra do que combinou na assinatura, e o trustee age pelo que consta na escritura. Quando as duas versões divergem, vale a do papel. Quem chega à primeira conversa só com a lembrança do que foi feito gasta o encontro reconstruindo o básico. Quem chega com a pasta organizada usa o tempo para decidir. Há uma diferença grande entre saber que existe um trust e saber o que ele diz hoje. O [guia de sucessão internacional, trust e testamento](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) apresenta o trust entre as ferramentas. Se você ainda avalia se chegou a hora de revisar, o artigo sobre [quando o trust precisa ser revisto](https://astride.us/pt/blog/quando-revisar-um-trust/) trata dos eventos que disparam a revisão. Aqui a decisão já foi tomada. * * * ## Quais documentos reunir antes da revisão? Reúna estes cinco grupos de documentos, cada um com a data em que foi assinado ou emitido: 1. A escritura do trust (trust agreement) e todas as emendas, inclusive as que parecem menores. 2. A carta de desejos (letter of wishes), se existir, e qualquer instrução escrita ao trustee. 3. A lista atual de bens e direitos dentro do trust, com valor e país de cada um, e a data do último extrato. 4. A relação dos beneficiários, com país de residência e, quando houver, o país de nacionalidade de cada um. 5. O histórico de distribuições: quem recebeu, quanto, quando e a que título. Dois itens costumam faltar e atrasar a análise: as emendas, que podem ter ficado só com o advogado que as redigiu, e as instruções dadas ao trustee por telefone ou conversa. Se houve instrução verbal, anote-a, porque a escritura pode não refleti-la. * * * ## Que perguntas a revisão precisa responder? A revisão precisa responder seis perguntas, e cada uma aponta para um documento. A tabela organiza a leitura. Pergunta Por que importa Onde está a resposta O trust é revogável ou irrevogável? Define quem pode alterá-lo e como Escritura e emendas Quem é o instituidor, o trustee e o protetor hoje? Papéis mudam com morte, renúncia e substituição Escritura, atas e comunicações Os beneficiários continuam os mesmos e onde moram? Residência muda tributação e reporte Relação de beneficiários Os bens dentro do trust são os que se imagina? Bens vendidos, comprados ou esquecidos Lista de bens e extratos As distribuições seguiram a escritura? Desvios podem indicar necessidade de ajuste Histórico de distribuições O objetivo original ainda faz sentido? A família pode ter mudado de rumo Carta de desejos e conversa com a família A última pergunta é a que mais surpreende. Um trust pode estar formalmente correto e já não atender ao que a família quer. * * * ## O que os dois países pedem de quem tem um trust Quem tem um trust costuma ter obrigações de informação nos dois países, e a revisão é a hora de conferi-las. O que segue é um mapa, e não a análise do seu caso. No Brasil, o art. 10 da [Lei 14.754/2023](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2023/lei/l14754.htm) (consulta em 9 de outubro de 2026) trata os bens do trust no exterior como sob a titularidade do instituidor até a distribuição ou a morte dele. O § 5º manda o instituidor ou o beneficiário requisitar ao trustee os recursos financeiros e as informações necessárias para pagar o imposto e cumprir as demais obrigações no País. Na revisão, isso vira um pedido de extratos e relatórios dos bens. Já a [página do CBE](https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/cbe), do Banco Central (consulta em 9 de outubro de 2026), informa que quem reside no Brasil e tem ativos no exterior que somem US$ 1.000.000 em 31 de dezembro declara anualmente. A lista de bens do trust ajuda a ver se esse limite é alcançado. Nos Estados Unidos, a [página do IRS sobre o Form 3520](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520) (consulta em 9 de outubro de 2026) informa que o formulário serve, entre outras coisas, para reportar certas transações com trusts estrangeiros e a propriedade deles. E a [classificação do IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/classification-of-taxpayers-for-us-tax-purposes) (consulta em 9 de outubro de 2026) trata como pessoa americana o trust que cumpre dois requisitos: um tribunal dos EUA consegue exercer a supervisão principal, e pessoas americanas têm autoridade para controlar todas as decisões substanciais. Saber quem é o trustee e onde o trust é administrado ajuda a ver se isso se aplica. Os artigos sobre [trust e reporte no Brasil e nos EUA](https://astride.us/pt/blog/trust-e-reporte-o-que-informar-no-brasil-e-nos-eua/) e sobre [Form 3520 e 3520-A](https://astride.us/pt/blog/form-3520-e-3520-a-trust-estrangeiro/) detalham as obrigações. * * * ## Como ler as respostas Com os documentos e as respostas na mesa, a leitura separa o que está certo do que pede ajuste. Três resultados são comuns: - o trust segue adequado e só precisa de uma atualização de dados, como endereço ou contato; - o trust funciona, mas tem uma cláusula que não combina mais com a família e pode ser emendada, se o tipo de trust permitir; - o trust perdeu o sentido original e a conversa passa a ser sobre alterá-lo ou criar outro. No terceiro caso, o passo seguinte é comparar os caminhos disponíveis, e o que a escritura permite vem primeiro. > "Uma boa revisão termina em uma página: o que está certo, o que muda e o que depende de uma decisão da família. Sem os documentos, ela não chega a essa página", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O que muda de caso para caso Algumas variáveis alteram o que a revisão precisa cobrir: - o país cuja lei rege o trust e o país onde o trustee está sediado; - a presença de beneficiários residentes em mais de um país; - trust que detém empresa, imóvel ou conta em outro país; - trust criado antes da Lei 14.754/2023 e nunca relido depois dela; - falecimento do instituidor ou de algum beneficiário desde a assinatura. Um trust antigo pode ter feito distribuições que ninguém classificou, nem no Brasil nem nos EUA. A revisão levanta esse histórico antes de propor qualquer ajuste, porque ele mostra o que ainda precisa ser regularizado. * * * ## Como a Astride atua A Astride revisa o trust e propõe os ajustes. O trabalho vai da escritura e das emendas à lista de bens e aos beneficiários, e fecha com a leitura dos reflexos nos dois países. Se a revisão aponta uma emenda, a Astride a elabora. Se aponta um novo trust, ela o confecciona. Nos dois casos, a conversa parte dos documentos que você levar, e não de um modelo pronto. * * * ## Perguntas frequentes ### Quais documentos levar para revisar um trust? A escritura com todas as emendas, a carta de desejos, a lista atual de bens com os últimos extratos, a relação dos beneficiários com o país de cada um e o histórico de distribuições. Leve também o contato do trustee e do advogado que redigiu o trust. ### Com que frequência revisar um trust? Não há prazo legal. Um ciclo fixo, somado a gatilhos como casamento, divórcio, nascimento, morte ou mudança de país, evita que o trust envelheça sem ninguém perceber. ### O trustee é obrigado a fornecer informações sobre o trust? Para fins brasileiros, o § 5º do art. 10 da Lei 14.754/2023 diz que o instituidor ou o beneficiário deve requisitar ao trustee as informações e os recursos necessários ao cumprimento das obrigações no País. A resposta do trustee depende da escritura e da lei que a rege. ### Trust antigo precisa de revisão por causa da Lei 14.754/2023? Pode precisar. A lei tratou o trust no exterior e previu, no § 6º do art. 10, a alteração das escrituras existentes. Se o seu trust é anterior à lei e nunca foi relido depois dela, vale conferir se a escritura e a rotina de informações estão em ordem. ### Revisar o trust significa necessariamente alterá-lo? Não. Muitas revisões terminam confirmando que o trust segue adequado, com pequenas atualizações de dados. A decisão de alterar vem depois da leitura. ### Leia também - [Guia de sucessão internacional: trust, testamento e outras ferramentas](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) - [Casamento, divórcio, filhos e mudança de país: quando o trust precisa ser revisto](https://astride.us/pt/blog/quando-revisar-um-trust/) - [Trust e reporte: o que precisa ser informado no Brasil e nos EUA](https://astride.us/pt/blog/trust-e-reporte-o-que-informar-no-brasil-e-nos-eua/) - [Alterar o trust existente ou criar outro: o que cada caminho exige](https://astride.us/pt/blog/alterar-o-trust-ou-criar-outro/) * * * ## Conclusão A revisão do trust fica objetiva quando começa pelos documentos: escritura e emendas, lista atual de bens, beneficiários com o país de cada um e histórico de distribuições. As seis perguntas mostram o que está certo, o que pede ajuste e o que depende de decisão da família. Se você já decidiu revisar, o próximo passo é uma conversa com quem enxerga Brasil e Estados Unidos em conjunto. [Fale com o time da Astride](https://astride.us/) e leve a escritura e as emendas do trust, a lista de bens e o país onde mora cada beneficiário: é o suficiente para começar. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Revis%C3%A3o%20do%20trust%3A%20os%20documentos%20e%20as%20perguntas%20que%20tornam%20a%20an%C3%A1lise%20objetiva%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)