--- title: "Revisão de fim de ano: decisões antes de 31/12 | Astride" description: "Revisar o ano fiscal antes de fechar: veja que decisões vencem em 31 de dezembro para quem tem patrimônio no Brasil e nos EUA e o que levar à revisão." url: "https://astride.us/pt/blog/revisao-de-fim-de-ano-decisoes-antes-de-31-de-dezembro/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Revisão de fim de ano: as decisões que só existem antes de 31 de dezembro Revisar o ano fiscal antes de fechar: veja que decisões vencem em 31 de dezembro para quem tem patrimônio no Brasil e nos EUA e o que levar à revisão. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/revisao-de-fim-de-ano-decisoes-antes-de-31-de-dezembro/#autoria) Publicado em 23 de set. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Agenda aberta em dezembro e uma pilha de extratos organizados em uma mesa de escritório](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/revisao-de-fim-de-ano-decisoes-antes-de-31-de-dezembro.webp?v=68cfac3840d07ffde6f4f7a7ada1917d) Antes de 31 de dezembro ainda é possível decidir o que será reportado e como: o valor mantido no exterior na data-base, a conversão de moeda em espécie no ano, as pendências cambiais e a documentação de mudanças de status. Depois da virada, resta declarar o que aconteceu. A revisão em novembro ou dezembro serve a essa escolha. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que a revisão de fim de ano é diferente do checklist de dezembro A revisão de fim de ano trata de decisões, e o checklist trata de tarefas. O checklist confere se os documentos estão completos e se as pendências foram resolvidas; a revisão pergunta o que ainda dá para escolher enquanto o ano está aberto. O artigo sobre [fechamento do ano fiscal: o que resolver em dezembro](https://astride.us/pt/blog/fechamento-do-ano-fiscal-o-que-resolver-em-dezembro/) traz a lista de itens a conferir. Este aqui parte de outra pergunta: o que, hoje, a posição atual dos seus ativos e das suas rendas permite decidir, e o que só será possível reportar? A revisão não é para criar operação com finalidade exclusivamente fiscal. Toda decisão abaixo precisa ter razão própria, como o seu objetivo de investimento, de liquidez ou de organização. O efeito fiscal vem junto, e deve ser entendido antes, mas não é o motivo da operação. * * * ## Quais datas viram o ano para quem tem patrimônio nos dois países? Algumas obrigações dependem da posição em 31 de dezembro, e outras do que ocorreu em qualquer momento do ano. Conhecer a diferença muda o que vale rever agora. No Brasil, a declaração de capitais brasileiros no exterior (CBE) usa 31 de dezembro como data-base. Segundo a [página do Banco Central sobre a CBE](https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/cbe) (consulta em 6 de outubro de 2026), a declaração anual é obrigatória para quem reside no Brasil e tem no exterior ativos que totalizem US$ 1.000.000, ou o equivalente em outras moedas, em 31 de dezembro do ano-base, com entrega de 15 de fevereiro a 5 de abril do ano seguinte. Nos Estados Unidos, a lógica do FBAR é outra. Segundo a [página do IRS sobre o FBAR](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar) (consulta em 6 de outubro de 2026), a obrigação surge quando o valor agregado das contas no exterior passou de US$ 10.000 em qualquer momento do ano, e não só no último dia. O relatório vence em 15 de abril, com prorrogação automática até 15 de outubro. Em termos simples, uma regra olha a fotografia de 31 de dezembro, e a outra olha o ano inteiro. Quem revisa em novembro consegue ver a primeira antes de ela ser tirada. * * * ## Que decisões ainda dependem de você até a virada do ano? Quatro tipos de decisão costumam existir em novembro e perder validade em 31 de dezembro. São pontos para discutir, não recomendações. ### Conversão de moeda em espécie dentro do ano-calendário O art. 2º da [Lei 14.754/2023](https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2023/lei/l14754.htm) (consulta em 6 de outubro de 2026) estabelece que a variação cambial de moeda estrangeira em espécie não é tributada até o limite de alienação de moeda no ano-calendário equivalente a US$ 5.000. Acima do limite, a variação cambial é tributada na forma da lei. Quem lida com dinheiro em espécie em moeda estrangeira pode olhar quanto já alienou no ano antes de decidir uma nova conversão. A mesma regra trata a variação cambial de depósitos não remunerados em conta-corrente no exterior de forma diferente. ### Posição que será reportada Se você está perto do limite da CBE ou de outro reporte, a posição de 31 de dezembro importa. Movimentações previstas de qualquer forma, como o pagamento de uma despesa ou a conclusão de uma compra, podem ser planejadas considerando em que lado da data caem. Isso não justifica mover recursos só por causa da data. ### Pendências cambiais e de remessa Remessas iniciadas e não concluídas, conversões sem comprovante e taxas sem registro são mais fáceis de resolver com o ano aberto. Para conciliar as taxas, veja [contabilidade em real e em dólar](https://astride.us/pt/blog/contabilidade-real-e-dolar-conciliar/). ### Mudanças de status Mudança de país de residência, de visto ou de vínculo de trabalho durante o ano afeta como o ano será declarado. Documentar a data agora evita discussão depois. O IRS informa, na [página sobre a tributação de residentes](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-us-residents), que residentes são tributados sobre a renda mundial, o que torna a data de início da residência relevante. * * * ## O que levar para a revisão Para a revisão ser objetiva, leve a posição atual, e não o histórico inteiro. Cinco itens costumam bastar: 1. Saldos e posições de todas as contas e corretoras dos dois países, na data mais recente. 2. As rendas do ano até agora, por país e por tipo. 3. As conversões de moeda do ano, com data e taxa. 4. As mudanças de status, endereço, emprego ou estrutura ocorridas no ano. 5. As operações previstas até o fim do ano e as já decididas por outros motivos. > "Em novembro ainda dá para escolher. Em abril só dá para explicar", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## Quando a revisão compensa mais do que esperar abril Compensa mais quando há algo em aberto que depende de data. Para quem tem poucas contas, nenhuma mudança de status e documentação em dia, a revisão pode ser curta. Para quem teve mudança de país, venda de bens, nova estrutura ou perto do limite de algum reporte, ela costuma poupar uma conversa difícil em abril. Situação Revisão em novembro ou dezembro Esperar abril Posição perto de um limite de reporte Permite entender a posição antes da data-base Só resta declarar Mudança de status no ano Documenta a data com folga Reconstrução da data Conversões sem registro Resolve com comprovantes recentes Taxas reconstruídas Situação simples e organizada Conferência rápida Pouca diferença Quem já registra câmbio e comprovantes todo mês faz a revisão em bem menos tempo. * * * ## O que muda de caso para caso Mudam a residência fiscal, o valor mantido fora, o tipo de renda, a existência de empresa ou estrutura e o que já foi decidido em anos anteriores. Operações com efeito fiscal dependem do objetivo e do perfil de quem as faz, e exigem análise dos dois países. Atenção: nenhuma das decisões acima é uma recomendação. O texto descreve o que depende da data, e não o que fazer. * * * ## Como a Astride atua A Astride faz uma revisão de fechamento com os clientes antes da virada do ano, com a posição atual de ativos e rendas dos dois países sobre a mesa. A análise parte do objetivo de cada decisão e do que cada país exige, sem propor operação feita apenas por motivo fiscal. * * * ## Perguntas frequentes ### Quando começar a revisão de fim de ano? Novembro costuma ser um bom ponto, porque ainda deixa semanas para agir e já permite ver o ano quase completo. Dezembro funciona, mas com menos margem para pendências que dependem de terceiros, como bancos e corretoras. ### A posição de 31 de dezembro sempre importa? Para a CBE, sim: o limite é medido em 31 de dezembro, segundo o Banco Central. Para o FBAR, o IRS olha o valor agregado em qualquer momento do ano. Outras obrigações têm critérios próprios. ### Posso converter moeda em espécie antes do fim do ano sem imposto? A Lei 14.754/2023 prevê que a variação cambial de moeda em espécie não é tributada até o limite de alienação de US$ 5.000 no ano-calendário. Acima disso há tributação conforme a lei. O cabimento no seu caso depende dos valores e das datas. ### A revisão serve para reduzir imposto? Ela serve para entender a posição e decidir com informação. Efeito fiscal pode existir, mas não é um resultado prometido, e operações feitas apenas por motivo fiscal não são o objetivo. ### O que acontece se eu só descobrir o problema em abril? Algumas decisões já terão perdido a validade, e o que sobra é declarar o que ocorreu. Outras pendências, como documentos e registros, ainda podem ser resolvidas, mas com mais esforço. ### Leia também - [Guia de patrimônio internacional: obrigações e compliance](https://astride.us/pt/blog/guia-patrimonio-internacional-obrigacoes-compliance/) - [Fechamento do ano fiscal: o que resolver em dezembro](https://astride.us/pt/blog/fechamento-do-ano-fiscal-o-que-resolver-em-dezembro/) - [Vendi investimentos no exterior: o que reunir para apurar](https://astride.us/pt/blog/vendi-investimentos-no-exterior-o-que-reunir-para-apurar/) - [Fechamento sem correria: a rotina mensal que substitui a maratona de abril](https://astride.us/pt/blog/fechamento-sem-correria-rotina-mensal-fiscal/) * * * ## Conclusão Algumas decisões só existem antes de 31 de dezembro: a posição que será reportada na data-base, a conversão de moeda em espécie dentro do ano, as pendências cambiais e a documentação de mudanças de status. A revisão em novembro separa o que ainda dá para escolher do que só dá para declarar. Se você chega ao fim do ano com ativos nos dois países, o próximo passo é uma conversa com quem enxerga Brasil e Estados Unidos em conjunto. [Fale com o time da Astride](https://astride.us/) antes do fim do ano e leve a posição atual dos ativos, as rendas do exercício e as mudanças de status ocorridas: é o suficiente para começar. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Revis%C3%A3o%20de%20fim%20de%20ano%3A%20as%20decis%C3%B5es%20que%20s%C3%B3%20existem%20antes%20de%2031%20de%20dezembro%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)