--- title: "Restituição de imposto para estudante F-1 nos EUA | Astride" description: "Estudante F-1 com imposto retido a mais ou FICA descontado por engano? Veja quando cabe restituição, o papel do Form 1040-NR e do Form 843 e o que reunir." url: "https://astride.us/pt/blog/restituicao-para-estudante-nos-eua/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Restituição para estudante nos EUA: quando cabe pedir e o que preparar Estudante F-1 com imposto retido a mais ou FICA descontado por engano? Veja quando cabe restituição, o papel do Form 1040-NR e do Form 843 e o que reunir. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/restituicao-para-estudante-nos-eua/#autoria) Publicado em 13 de out. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 13 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Estudante em uma mesa de biblioteca universitária conferindo um holerite e um formulário ao lado de um notebook](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/restituicao-para-estudante-nos-eua.webp?v=2ddc9cb2de995d254906214e04863ceb) Estudante nos EUA com imposto retido a mais, ou com Social Security e Medicare descontados indevidamente, pode ter direito a restituição. O imposto de renda retido se recupera na declaração de não residente, o Form 1040-NR. Os descontos indevidos de Social Security e Medicare, o FICA, seguem outro caminho: primeiro o empregador, depois um pedido ao IRS. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que o estudante costuma pagar a mais A folha de pagamento do empregador costuma ignorar a situação do estudante. O departamento de pessoal pode descontar FICA de quem é isento, ou reter imposto de renda sem considerar o que o estudante, como não residente, poderia abater ou recuperar na declaração. O erro geralmente só aparece quando o estudante olha o contracheque com calma ou recebe o Form W-2, em janeiro. A restituição, quando cabe, não chega sozinha: é preciso pedir, com o documento certo e na ordem certa. O [guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos](https://astride.us/pt/blog/guia-residencia-fiscal-brasil-estados-unidos/) ajuda a situar a condição de não residente. Este texto trata do pedido de devolução. * * * ## Quando o estudante tem direito à restituição do FICA? Tem direito quando o desconto de Social Security e Medicare incidiu sobre um trabalho isento. A [página do IRS sobre a responsabilidade do estudante estrangeiro por Social Security e Medicare](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes) (consulta em 9 de outubro de 2026) diz que estudantes em status F-1, J-1 ou M-1 presentes nos EUA por menos de 5 anos civis são em geral não residentes e estão isentos desses impostos sobre salários por serviços prestados nos EUA. A isenção cobre trabalho no campus de até 20 horas por semana (40 nas férias de verão), trabalho fora do campus autorizado pelo USCIS e treinamento prático, dentro ou fora do campus. Os serviços precisam ser permitidos para aquele status e ligados ao propósito do visto. A mesma página lista os limites. A isenção não vale para cônjuges e filhos em status F-2, J-2 ou M-2, para trabalho não autorizado pelo USCIS, para quem mudou para um status não isento nem para quem se tornou residente fiscal. Quem virou residente passa a pagar FICA, com a exceção que a própria página traz para o estudante empregado pela escola em que está matriculado pelo menos meio período. * * * ## Como pedir a restituição do FICA O pedido tem duas etapas, nesta ordem. A página do IRS diz que, se o Social Security ou o Medicare foram descontados por engano de um pagamento que não está sujeito a eles, o primeiro passo é pedir o reembolso ao empregador que reteve. Se não for possível recuperar o valor integral com o empregador, o estudante apresenta uma reclamação de restituição ao IRS pelo Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement, junto com o Form 8316, que trata de pedidos de restituição do Social Security descontado indevidamente de salários de não residente com visto F, J ou M, e os documentos de apoio. A página descreve o Form 843 como o caminho para o valor que o empregador não devolveu, e por isso vale guardar a prova de que o empregador foi procurado primeiro. A lista de documentos mais adiante mostra o que costuma ser pedido. * * * ## Como pedir a restituição do imposto de renda retido O imposto de renda retido a mais se recupera na declaração anual de não residente. A [página do IRS sobre a tributação de não residentes](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens) (consulta em 9 de outubro de 2026) diz que o não residente deve entregar a declaração se quiser reivindicar a restituição de imposto retido ou pago a mais, e que o formulário é o Form 1040-NR. A mesma página informa o prazo: o empregado que recebe salários sujeitos à retenção deve entregar até o dia 15 do quarto mês depois do fim do ano fiscal, em geral 15 de abril para quem usa o ano civil. Quem precisa de mais tempo pede prorrogação automática pelo Form 4868, antes da data regular. Há ainda um aviso para quem demora: para ter direito a deduções e créditos, a declaração precisa ser entregue em até 16 meses depois do vencimento, segundo a página. Sobre quem precisa entregar, a [página do IRS para estudantes e acadêmicos estrangeiros](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-students-scholars-teachers-researchers-and-exchange-visitors) (consulta em 9 de outubro de 2026) diz que não há valor mínimo de renda que gere a obrigação, e que o estudante entrega o 1040-NR se tiver renda tributável, como salário ou bolsa tributável. A restituição é mais um motivo para entregar, mesmo quando a renda foi baixa. * * * ## Quadro: qual restituição segue qual caminho Situação Caminho Documento principal Imposto de renda federal retido acima do devido Declaração anual de não residente Form 1040-NR e Form W-2 FICA descontado de pagamento isento Primeiro o empregador; depois o IRS Form 843 e Form 8316, com provas Estudante sem renda tributável nos EUA Sem restituição; entrega informativa Form 8843 > "A restituição do estudante raramente falha por falta de direito. Falha por falta de papel: o W-2, a data de entrada, o I-20 e a prova de que o empregador foi procurado primeiro", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O que reunir antes de pedir Para pedir qualquer uma das restituições, reúna: - o Form W-2 de cada empregador do ano, com os valores retidos; - o I-20 ou o DS-2019, e o visto, para provar o status; - as datas de entrada e saída dos EUA, para confirmar que a pessoa está no período de isenção; - os contracheques, para ver o FICA descontado; - a correspondência com o empregador pedindo o reembolso do FICA, e a resposta dele; - as declarações de anos anteriores, se houver. O artigo sobre [a tributação de bolsa, assistantship e estágio](https://astride.us/pt/blog/bolsa-assistantship-e-estagio-nos-eua-tributacao/) mostra como cada tipo de pagamento aparece na folha. O texto sobre [CPT, OPT e trabalho no campus](https://astride.us/pt/blog/cpt-opt-e-trabalho-no-campus-tributacao/) ajuda a identificar se o FICA devia mesmo ter sido descontado. * * * ## O que muda de caso para caso O resultado varia com o status migratório (F-1, J-1 ou M-1), o número de anos civis nos EUA, o tipo de trabalho, a autorização do USCIS para cada atividade e qualquer mudança de status no ano. Pesa também se o estudante já virou residente fiscal pelo teste de presença, caso em que mudam as regras de FICA e de declaração. O trabalho precisa ter sido autorizado. Segundo a página do IRS, a isenção do FICA não vale para emprego não permitido pelo USCIS, e nesse caso o pedido de restituição pode não proceder. * * * ## Como a Astride atua A Astride prepara a declaração do estudante e o pedido de restituição de FICA quando cabível. Começa conferindo o status e os anos de presença, para confirmar se o estudante é não residente e se o FICA devia mesmo ser isento. Depois monta o Form 1040-NR, organiza a prova da tentativa com o empregador e prepara o Form 843 com os documentos de apoio. O resultado depende do enquadramento de cada ano, e a Astride não antecipa valores sem ver os documentos. * * * ## Perguntas frequentes ### Estudante F-1 paga Social Security e Medicare? Em geral não, desde que seja não residente e o trabalho seja autorizado e ligado ao visto. O [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes) diz que estudantes F-1, J-1 e M-1 há menos de 5 anos civis nos EUA são isentos desses impostos sobre salários. ### Como recupero o FICA descontado por engano? Primeiro peça o reembolso ao empregador. Se não conseguir tudo, o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes) manda apresentar o Form 843 com o Form 8316 e os documentos de apoio. ### Preciso entregar o Form 1040-NR para recuperar imposto retido? Sim. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens), o não residente deve entregar a declaração para reivindicar a restituição de imposto retido a mais, e o formulário é o 1040-NR. ### Até quando entrego o 1040-NR? Para quem recebe salário com retenção, em geral até 15 de abril do ano seguinte, com prorrogação automática pelo Form 4868, pedido até a data regular, segundo o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens). Confirme as datas no calendário do ano. ### Estudante que virou residente fiscal ainda tem isenção? A regra muda. O [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes) diz que a isenção de não residente não se aplica a quem se tornou residente, mas há uma isenção própria para estudante empregado pela escola onde estuda, com exigências. ### Leia também - [Guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos](https://astride.us/pt/blog/guia-residencia-fiscal-brasil-estados-unidos/) - [Bolsa, assistantship e estágio nos EUA: o que é tributável](https://astride.us/pt/blog/bolsa-assistantship-e-estagio-nos-eua-tributacao/) - [CPT, OPT e trabalho no campus: como cada um é tributado](https://astride.us/pt/blog/cpt-opt-e-trabalho-no-campus-tributacao/) - [Form 8843 ou 1040-NR: o que o estudante entrega](https://astride.us/pt/blog/form-8843-ou-1040-nr-estudante-com-ou-sem-renda/) * * * ## Conclusão A restituição do estudante tem duas frentes: o imposto de renda retido a mais, recuperado no Form 1040-NR, e o FICA descontado indevidamente, pedido primeiro ao empregador e depois ao IRS pelo Form 843. Cada frente pede documentos próprios. Se você é estudante e acredita que pagou a mais, o próximo passo é uma conversa com quem conhece as regras dos dois lados. [Fale com o time da Astride](https://astride.us/) e leve os W-2, o I-20 e as datas de entrada nos EUA: é o suficiente para começar. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Restitui%C3%A7%C3%A3o%20para%20estudante%20nos%20EUA%3A%20quando%20cabe%20pedir%20e%20o%20que%20preparar%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)