--- title: "Residência fiscal por tipo de visto: checklist | Astride" description: "Residência fiscal por tipo de visto: veja quais categorias (F, J, M, Q) não contam dias no teste de presença dos EUA e quais não têm nenhuma exceção." url: "https://astride.us/pt/blog/residencia-fiscal-por-tipo-de-visto/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Residência fiscal por tipo de visto: o checklist das exceções na contagem de dias Residência fiscal por tipo de visto: veja quais categorias (F, J, M, Q) não contam dias no teste de presença dos EUA e quais não têm nenhuma exceção. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/residencia-fiscal-por-tipo-de-visto/#autoria) Publicado em 01 de nov. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 01 de nov. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Passaporte com vistos carimbados ao lado de um calendário aberto e uma caneta sobre uma mesa de madeira](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/residencia-fiscal-por-tipo-de-visto.webp?v=fd96bd087d1f31816fd0858642ccb603) Nos Estados Unidos, só algumas categorias de visto permitem deixar de contar dias de presença no teste que define a residência fiscal: F, J, M e Q para estudantes, J e Q para professores e trainees, A e G para funcionários de governo. Turistas e a maioria dos vistos de trabalho não têm essa exceção. Este checklist ajuda a localizar o seu visto e a conferir quantos anos de exceção você ainda tem. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que o tipo de visto muda a contagem de dias O tipo de visto muda a contagem porque, em algumas categorias, os dias nos Estados Unidos simplesmente não entram na conta. Duas pessoas com o mesmo número de dias no país podem terminar em lados opostos: uma vira residente fiscal, a outra continua não residente. O Substantial Presence Test (teste de presença substancial) é a regra que decide isso. Segundo a [página do IRS sobre o teste](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test) (consulta em 9 de outubro de 2026), a pessoa é tratada como residente se estiver nos EUA por pelo menos 31 dias no ano e por 183 dias no período de três anos, somando todos os dias do ano atual, um terço dos dias do ano anterior e um sexto dos dias do segundo ano anterior. Em um exemplo ilustrativo, quem esteve 120 dias por ano em três anos seguidos soma 180 e não passa no teste. Com apenas 4 dias a mais no ano atual, o total chega a 184 e ultrapassa 183, desde que esses dias não sejam de uma categoria isenta. Por isso o primeiro item do checklist é descobrir em qual linha o seu visto está. * * * ## O que é um "exempt individual"? Exempt individual é quem pode excluir os dias de presença da contagem do teste. A expressão não significa isenção de imposto. A mesma [página do IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test) deixa isso explícito: o termo se refere a quem está em uma destas categorias: - funcionário relacionado a governo estrangeiro com visto A ou G (exceto A-3 e G-5); - professor ou trainee com visto J ou Q, que cumpra substancialmente as exigências do visto; - estudante com visto F, J, M ou Q, nas mesmas condições; - atleta profissional presente para uma competição beneficente. Quem se enquadra não conta esses dias, mas segue com obrigações. "Dia que não conta" não é o mesmo que "pessoa que não precisa declarar nada". * * * ## Checklist por tipo de visto A tabela abaixo resume o que a lista do IRS e a [Publicação 519](https://www.irs.gov/publications/p519) (consulta em 9 de outubro de 2026) dizem sobre cada grupo. Visto Dias contam no teste? Condição F, M (estudante) Não, enquanto isento Cumprir as exigências do visto; limite de anos (ver abaixo) J, Q (estudante) Não, enquanto isento Mesmas condições dos estudantes J, Q (professor ou trainee) Não, enquanto isento Limite de 2 dos 6 anos anteriores, com exceções A, G (exceto A-3 e G-5) Não Estar nos EUA temporariamente nessa condição B-1, B-2 (turismo, negócios curtos) Sim Não aparece na lista de isentos H, L, O, E e outros vistos de trabalho Sim Não aparecem na lista de isentos Estudantes e professores têm um limite de tempo. Segundo a Publicação 519, o estudante deixa de ser isento se já foi isento (como professor, trainee ou estudante) em qualquer parte de mais de 5 anos-calendário, salvo se demonstrar que não pretende residir permanentemente nos EUA e que cumpriu substancialmente o visto. Para professores e trainees, a regra é mais curta: não há isenção se a pessoa já foi isenta, em qualquer parte, em 2 dos 6 anos-calendário anteriores. A Publicação prevê uma exceção para quem teve toda a remuneração paga por empregador estrangeiro, nas condições que ela descreve. O detalhe que pega muita gente é "qualquer parte do ano": chegar em dezembro já consome um ano-calendário de isenção. * * * ## Passo a passo para conferir o seu caso Anote as respostas conforme avança: 1. Identifique o visto e a data de entrada em cada período de estadia, com o registro I-94 e o passaporte. 2. Marque se o visto está na lista de isentos ou não. 3. Se estiver, conte quantos anos-calendário (mesmo parciais) você já usou como estudante, professor ou trainee. 4. Confirme se você cumpriu as exigências do visto, como matrícula e programa autorizado. 5. Liste os dias do ano que não são de isenção, como períodos com outro visto. 6. Some esses dias com a fórmula de 31 dias e 183 dias do teste. 7. Separe os documentos do ano: comprovantes de matrícula, cartas do programa e datas de viagem. Se o total ficar perto do limite, simule antes de entregar qualquer formulário. O artigo sobre [como funciona o Substantial Presence Test](https://astride.us/pt/blog/substantial-presence-test-como-funciona/) mostra a conta, e o texto sobre [os dias que podem ser excluídos da contagem](https://astride.us/pt/blog/dias-que-podem-ser-excluidos-da-contagem-eua/) cobre as outras exclusões. * * * ## O Form 8843 faz parte do checklist Quem exclui dias por ser isento precisa documentar a exclusão. O IRS diz, na página do teste, que o Form 8843 deve acompanhar a declaração de imposto de renda; quem não precisa declarar envia o formulário no endereço indicado nas instruções, até o prazo da declaração. A [página do Form 8843](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843) (consulta em 9 de outubro de 2026) confirma que ele serve para explicar a base da exclusão de dias. O alerta mais sério está na página do teste: se o formulário não for entregue no prazo, a pessoa não pode excluir os dias, salvo se mostrar, por evidência clara e convincente, que tomou providências razoáveis para conhecer a obrigação e deu passos relevantes para cumpri-la. > "O erro que mais vejo é tratar o visto como se ele decidisse sozinho a residência fiscal. O visto abre a exceção, mas quem fecha a conta são os anos já usados e o formulário entregue", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O que muda de caso para caso Três variáveis mudam o resultado: a sequência de vistos, os anos de isenção já gastos e o que a pessoa fez durante a estadia. Quem passa de um visto de estudante para um de trabalho, por exemplo, deixa de estar na lista de isentos a partir da mudança, e os dias seguintes tendem a contar. Quem foi professor com visto J anos atrás pode ter consumido anos de isenção sem perceber. O Brasil, por sua vez, tem regras próprias de residência, e a posição nos dois países precisa ser vista em conjunto. Para a comparação entre residente e não residente do estudante, veja o artigo sobre [visto de estudante e residência fiscal](https://astride.us/pt/blog/visto-estudante-residencia-fiscal-eua-status/). Para quem trabalha, o texto sobre [vistos de trabalho e residência fiscal](https://astride.us/pt/blog/vistos-de-trabalho-e-residencia-fiscal/) mostra por que a contagem corre desde o primeiro dia. * * * ## Como a Astride atua A Astride aplica as exceções do visto à sua linha do tempo e define a residência fiscal de cada ano, a partir das datas de entrada, dos anos de isenção já gastos e do programa de estudo ou trabalho. Para estudantes sem renda americana, o reporte fiscal de estudante inclui o Form 8843 e a documentação do ano. Você sai com um mapa ano a ano: em quais períodos está isento, em quais os dias passam a contar e quando o reporte precisa ser entregue. O lado brasileiro entra na mesma análise. * * * ## Perguntas frequentes ### Quem tem visto F-1 é sempre não residente nos Estados Unidos? Não. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test), o estudante F, J, M ou Q não conta os dias enquanto é isento, mas a isenção tem limite de anos e exige cumprimento do visto. Passado o limite, os dias entram na contagem. ### Os dias com visto de turista contam para o teste de presença? Sim. A lista de exempt individuals do [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test) não inclui o visto de turismo, e todos os dias de presença física contam, com as exclusões gerais da página, como o trânsito de menos de 24 horas entre dois lugares fora dos EUA. ### Quantos anos um estudante pode ficar como isento? Pela [Publicação 519 do IRS](https://www.irs.gov/publications/p519), a pessoa deixa de ser isenta como estudante se foi isenta em qualquer parte de mais de 5 anos-calendário, salvo se provar que não pretende residir permanentemente e que cumpriu o visto. ### O Form 8843 é uma declaração de imposto de renda? Não. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8843), é um formulário para explicar por que os dias foram excluídos do teste. Ele não substitui o Form 1040-NR, que só é exigido para quem tem renda sujeita a imposto. ### Posso ser residente fiscal no Brasil e não residente nos EUA ao mesmo tempo? Sim, cada país aplica as próprias regras. A residência nos EUA depende do teste de presença e das exceções; a do Brasil, de critérios próprios. As duas precisam ser analisadas separadamente. ### Mudei de visto no meio do ano. O que muda? A isenção vale para os dias em que a pessoa estava em categoria isenta. Os dias com o novo visto, se ele não estiver na lista, passam a contar. Por isso o checklist pede a lista de dias por período. ### Leia também - [Guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos](https://astride.us/pt/blog/guia-residencia-fiscal-brasil-estados-unidos/) - [Visto de estudante e residência fiscal: como saber o seu status](https://astride.us/pt/blog/visto-estudante-residencia-fiscal-eua-status/) - [Dias que podem ser excluídos da contagem nos EUA](https://astride.us/pt/blog/dias-que-podem-ser-excluidos-da-contagem-eua/) - [Vistos de trabalho e residência fiscal](https://astride.us/pt/blog/vistos-de-trabalho-e-residencia-fiscal/) * * * ## Conclusão Poucas categorias de visto têm a exceção na contagem de dias, e no caso de estudantes, professores e trainees ela depende de limite de anos e do cumprimento do visto. Turistas e a maioria dos vistos de trabalho contam dia a dia desde a primeira entrada. Antes de decidir como declarar, localize o seu visto no checklist e conte os anos-calendário já usados em status isento. Com isso em mãos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/) para uma análise que considere os dois países ao mesmo tempo. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Resid%C3%AAncia%20fiscal%20por%20tipo%20de%20visto%3A%20o%20checklist%20das%20exce%C3%A7%C3%B5es%20na%20contagem%20de%20dias%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)