--- title: "LLC sem lucro precisa declarar nos EUA? | Astride" description: "Uma LLC de dono estrangeiro pode ter de entregar o Form 5472 com um 1120 pro forma, com multa de US$ 25.000 por omissão. Veja quando a regra se aplica." url: "https://astride.us/pt/blog/llc-tambem-declara-obrigacoes-federais-sem-lucro/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # A LLC também declara: quais obrigações federais existem mesmo sem lucro ou movimento Uma LLC de dono estrangeiro pode ter de entregar o Form 5472 com um 1120 pro forma, com multa de US$ 25.000 por omissão. Veja quando a regra se aplica. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/llc-tambem-declara-obrigacoes-federais-sem-lucro/#autoria) Publicado em 20 de set. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Pasta de documentos e laptop sobre uma mesa de escritório, com luz natural entrando por uma janela](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/llc-tambem-declara-obrigacoes-federais-sem-lucro.webp?v=545201847883e14995c23c70d9b5924a) Uma Limited Liability Company (LLC) de um único dono estrangeiro não paga imposto de renda próprio, mas pode ter de entregar ao IRS o Form 5472 com um Form 1120 simplificado, mesmo sem lucro. A obrigação nasce de transações com o dono, não do resultado. A multa por omissão é de US$ 25.000. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que "sem lucro, sem declaração" é uma conclusão arriscada Porque ela confunde pagar imposto com prestar informação. Uma LLC pode não dever imposto algum e ainda assim ter um formulário a entregar. O erro costuma aparecer assim. O brasileiro abre a LLC para comprar um imóvel, o imóvel fica vago ou rende pouco, a conta bancária quase não se mexe e ninguém lembra de perguntar o que a entidade deve ao IRS (Internal Revenue Service, a receita federal americana). Anos depois, numa venda ou numa abertura de conta, o assunto volta, e a penalidade já está acumulada. O [guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) mostra onde essa obrigação se encaixa no conjunto. Aqui o foco é entender quando ela existe e quando não. * * * ## Como o IRS enxerga uma LLC de um só dono? O IRS enxerga a LLC de um só dono, por padrão, como parte do próprio dono para o imposto de renda. Segundo a [página do IRS sobre LLCs de um membro](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies) (consulta em 6 de outubro de 2026), uma LLC com um único membro é tratada como entidade desconsiderada (disregarded entity, ou DE) em relação ao dono, a menos que ela peça, no Form 8832, para ser tratada como corporação. A mesma página lembra que, para folha de pagamento e certos tributos específicos, a LLC de um membro continua sendo uma entidade separada. "Desconsiderada", portanto, não quer dizer "invisível". Em termos simples, desconsiderada significa que a renda e as despesas da LLC aparecem na declaração do dono, e não numa declaração de imposto de renda da LLC. Para um dono brasileiro não residente nos EUA, a declaração do dono costuma ser o Form 1040-NR, tema do artigo sobre [quem precisa entregar o Form 1040-NR](https://astride.us/pt/blog/form-1040-nr-o-que-e-quem-precisa-entregar/). * * * ## Onde entra a obrigação de informar, mesmo com a LLC desconsiderada? Entra no Form 5472, porque as regras americanas tratam a LLC desconsiderada de dono estrangeiro, para fins de informação, como uma corporação. As [instruções do IRS para o Form 5472](https://www.irs.gov/instructions/i5472) (revisão de dezembro de 2024, consulta em 6 de outubro de 2026) incluem entre as "reporting corporations" a corporação americana com 25% ou mais de participação estrangeira, e dizem que isso abrange a DE de propriedade estrangeira. O texto das instruções é direto sobre o caso: a DE de propriedade estrangeira não tem obrigação de entregar declaração de imposto de renda, mas passou a ter de entregar um Form 1120 pro forma, com o Form 5472 anexado, até a data de vencimento desse 1120, incluindo prorrogações. No 1120 pro forma, só o nome e o endereço da LLC e os itens B e E da primeira página precisam ser preenchidos. O ano fiscal é o mesmo do dono ou, se ele não tiver, o ano-calendário. O 1120 vai quase em branco. O que o IRS quer ler é o Form 5472, que descreve a relação entre a LLC e o dono estrangeiro e as transações entre eles. * * * ## A LLC sem movimento precisa entregar? Depende de haver ou não uma transação reportável. As instruções do IRS dizem que a entidade precisa entregar o Form 5472 quando teve uma transação reportável com uma parte relacionada, estrangeira ou americana. O dono é uma parte relacionada. O IRS também prevê uma exceção: a entidade não precisa entregar se não teve transações reportáveis dos tipos listados nas Partes IV e VI do formulário e, no caso da DE de propriedade estrangeira, também não teve transações do tipo da Parte V. Exemplos de transações da Parte IV, segundo as instruções, são vendas e aluguéis pagos em dinheiro. Nem toda LLC de estrangeiro deve entregar todo ano: a obrigação depende das transações daquele ano. A LLC que recebeu dinheiro do dono, pagou o dono ou fez algum movimento listado nas partes do formulário tende a entrar na regra. A que não fez nada do que o formulário lista pode estar dispensada. A lista completa de transações da Parte V, específica das DEs de dono estrangeiro, precisa ser conferida nas instruções do ano em cada caso. Este texto não substitui essa leitura. > "O erro mais comum é achar que, sem lucro, não há o que informar. A pergunta certa não é se a LLC ganhou dinheiro, e sim se houve alguma transação com o dono no ano", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## Qual é a penalidade e o que mais a LLC precisa manter? A penalidade é de US$ 25.000 por não entregar o Form 5472 no prazo e na forma exigidos. As [instruções do IRS](https://www.irs.gov/instructions/i5472) (consulta em 6 de outubro de 2026) dizem que a multa se aplica também à falta de manutenção dos registros exigidos, e que um formulário substancialmente incompleto conta como não entregue. Se a omissão continuar por mais de 90 dias depois da notificação do IRS, há uma penalidade adicional de US$ 25.000. Os registros também contam. As instruções dizem que a entidade deve manter livros e registros suficientes para sustentar a declaração e as informações do formulário. Sem extratos e documentos organizados, até uma LLC parada tem dificuldade de provar que não houve transação reportável. Duas obrigações costumam ficar de fora da conversa: - A declaração do dono, quando a LLC tem renda de aluguel nos EUA. O artigo sobre [aluguel de imóvel nos EUA sendo brasileiro](https://astride.us/pt/blog/aluguel-de-imovel-nos-eua-sendo-brasileiro/) trata dessa frente. - As obrigações do estado onde a LLC foi aberta, como o annual report. O artigo sobre [obrigações anuais da LLC por estado](https://astride.us/pt/blog/obrigacoes-anuais-llc-por-estado/) cobre esse lado. * * * ## O que muda de caso para caso Alguns fatos mudam a resposta, e o texto geral não os resolve: - Se a LLC tem um único dono ou mais de um, e se algum deles é pessoa jurídica. - Se a LLC pediu, no Form 8832, para ser tratada como corporação, o que muda a classificação e, com ela, as declarações aplicáveis. - Se existe uma offshore entre você e a LLC, o que altera quem aparece como parte relacionada no formulário. - Quais transações ocorreram no ano entre a LLC e o dono, incluindo aportes e pagamentos. - Quantos anos ficaram sem entrega, e se alguma notificação do IRS já chegou. Entregar o formulário errado, ou deixar de entregar o certo, pode custar mais do que a análise prévia. * * * ## Como a Astride atua A Astride cuida das declarações federais da entidade, inclusive nos anos em que não há atividade. Na estrutura Offshore + LLC para imóveis, a rotina anual da LLC inclui verificar se houve transação reportável, preparar o Form 5472 com o 1120 pro forma quando for o caso e manter os registros que sustentam a conclusão do ano. Quando a LLC já ficou anos sem declaração, o primeiro passo é levantar o que foi movimentado em cada ano e o que o IRS exige para regularizar. A análise considera o dono, a eventual offshore e a declaração pessoal do dono no Brasil e nos EUA. * * * ## Perguntas frequentes ### Minha LLC não teve lucro: preciso declarar algo nos EUA? Pode precisar. Sem lucro não há imposto de renda a pagar pela LLC, mas as instruções do IRS para o Form 5472 exigem a declaração informativa quando a LLC de dono estrangeiro teve transação reportável com uma parte relacionada, como o próprio dono. ### O que é o Form 5472 e o que é o 1120 pro forma? O Form 5472 é a declaração informativa de corporações com participação estrangeira de 25% ou mais, que inclui a LLC desconsiderada de dono estrangeiro. O 1120 pro forma é um Form 1120 em que só o nome, o endereço e os itens B e E da primeira página são preenchidos, usado para anexar o 5472. ### Qual é a multa por não entregar o Form 5472? Segundo as instruções do IRS, a penalidade é de US$ 25.000, com mais US$ 25.000 se a omissão continuar por mais de 90 dias após notificação. Confirme sempre o valor vigente na página do IRS antes de decidir. ### Uma LLC totalmente parada está dispensada? Pode estar. As instruções do IRS dispensam a entrega quando a entidade não teve transações reportáveis das partes listadas no formulário. A conclusão exige olhar as transações do ano, inclusive aportes do dono e pagamentos feitos a ele. ### Quando entrego o Form 5472 de uma LLC desconsiderada? No mesmo prazo do 1120 pro forma, incluindo prorrogações, segundo as instruções do IRS. O ano fiscal é o mesmo do dono ou, se ele não tiver ano fiscal próprio, o ano-calendário. ### Registrar a LLC no estado já cumpre a obrigação federal? Não. O registro e o annual report do estado são uma obrigação estadual. A declaração informativa ao IRS é outra e corre em paralelo. ### Leia também - [Guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) - [Obrigações anuais da LLC por estado: Flórida, Delaware, Wyoming e o que se repete](https://astride.us/pt/blog/obrigacoes-anuais-llc-por-estado/) - [Form 1040-NR: o que é a declaração de não residente e quem precisa entregar](https://astride.us/pt/blog/form-1040-nr-o-que-e-quem-precisa-entregar/) - [Meu patrimônio nos EUA passou da isenção: o que revisar antes de escolher uma estrutura](https://astride.us/pt/blog/patrimonio-nos-eua-passou-da-isencao-o-que-revisar/) * * * ## Conclusão Uma LLC de dono estrangeiro pode ter de entregar o Form 5472 com o 1120 pro forma mesmo sem lucro, porque a obrigação nasce de transações com o dono. Sem transação reportável, a entrega pode ser dispensada, e a omissão indevida custa US$ 25.000 por ano. Se você está começando a avaliar a situação da sua LLC, o [guia completo sobre imóveis nos EUA](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) organiza as decisões em ordem. E se a sua LLC nunca entregou declaração federal, [fale com o time da Astride](https://astride.us/): uma conversa inicial ajuda a enxergar a entidade, a declaração do dono e a eventual offshore como uma decisão só. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22A%20LLC%20tamb%C3%A9m%20declara%3A%20quais%20obriga%C3%A7%C3%B5es%20federais%20existem%20mesmo%20sem%20lucro%20ou%20movimento%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)