--- title: "Herança do Brasil para herdeiro nos EUA | Astride" description: "Herdeiro nos EUA que recebe herança do Brasil pode ter de reportar ao IRS no Form 3520 acima de US$ 100.000. Veja limite, prazo e penalidade, com fonte oficial." url: "https://astride.us/pt/blog/herdeiro-nos-eua-recebendo-heranca-do-brasil/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Herdeiro nos EUA recebendo herança do Brasil: o que ele precisa declarar lá Herdeiro nos EUA que recebe herança do Brasil pode ter de reportar ao IRS no Form 3520 acima de US$ 100.000. Veja limite, prazo e penalidade, com fonte oficial. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/herdeiro-nos-eua-recebendo-heranca-do-brasil/#autoria) Publicado em 11 de set. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Pessoa lendo uma carta e documentos em uma mesa de cozinha, com uma xícara de café ao lado](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/herdeiro-nos-eua-recebendo-heranca-do-brasil.webp?v=22732bd0fcd5552dbe0cfe1d1421f370) O herdeiro que mora nos Estados Unidos e recebe herança do Brasil pode ter de entregar ao IRS o Form 3520 quando o total recebido de um falecido estrangeiro passa de US$ 100.000 no ano. É uma declaração informativa, com penalidade própria se for esquecida. O inventário brasileiro segue em paralelo. Este texto explica quando o Form 3520 se aplica, o prazo e o que o herdeiro deve organizar. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que o herdeiro nos EUA enfrenta duas frentes ao mesmo tempo O herdeiro enfrenta duas frentes porque a herança nasce no Brasil, mas quem a recebe está sujeito às regras americanas. De um lado, o inventário no Brasil define quem herda e como os bens são transferidos. Do outro, os Estados Unidos têm uma obrigação de reporte própria para quem recebe valores do exterior. É comum o herdeiro focar o inventário, que é demorado e emocionalmente pesado, e só descobrir a obrigação americana depois, quando o prazo já passou. Reportar com atraso tem custo, e o aviso do IRS sobre isso é claro. O [guia de sucessão internacional, trust e testamento](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) mostra o panorama. Aqui o foco é o que o herdeiro nos EUA declara lá. * * * ## Quando o herdeiro precisa reportar ao IRS? Precisa reportar quando é pessoa americana para fins fiscais e recebe, de um não residente americano ou de um espólio estrangeiro, valores acima do limite. O Form 3520 serve para isso. Segundo a [página do IRS sobre o Form 3520](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520) (consulta em 6 de outubro de 2026), pessoas americanas entregam o formulário para reportar, entre outras coisas, o recebimento de certas doações e heranças grandes de certas pessoas estrangeiras. A [orientação do IRS sobre doações de pessoa estrangeira](https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person) (consulta em 6 de outubro de 2026) esclarece que a obrigação existe apenas se o limite for ultrapassado. Para doações ou heranças de um estrangeiro não residente ou de um espólio estrangeiro, o limite é o total de mais de US$ 100.000 recebido no ano tributável, somando valores de partes que o herdeiro saiba serem relacionadas. Se o total passar disso, cada doação acima de US$ 5.000 deve ser identificada separadamente. Em termos simples, pessoa americana é, em geral, quem é cidadã, residente ou se enquadra nas regras de residência fiscal dos EUA. O estudante não residente, por exemplo, não é pessoa americana para esse fim, e a análise do enquadramento vem antes da obrigação. Atenção: o limite informado na página consultada vale para o ano tributável em questão. Confirme o valor e as regras vigentes na data do recebimento, porque o IRS pode atualizar as orientações. * * * ## Herança recebida do Brasil é tributada como renda nos EUA? A página do IRS trata a doação ou herança estrangeira como o valor que o beneficiário considera como doação ou herança e exclui da renda bruta. Em outras palavras, o formulário reporta valores que a pessoa não inclui na renda. Isso não significa isenção automática. A mesma página diz que, se o Form 3520 for entregue com atraso ou com informação incompleta ou incorreta, o IRS pode determinar as consequências de imposto de renda do recebimento. O reporte, portanto, faz parte de manter a exclusão em ordem. > "Muita gente acha que herança que não paga imposto não precisa ser declarada. O formulário existe justamente para reportar o que não entra na renda", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## Qual é o prazo do Form 3520 e a penalidade por atraso? O prazo regular é o dia 15 do quarto mês após o fim do ano tributável, em geral 15 de abril para pessoas físicas. A [orientação do IRS](https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person) (consulta em 6 de outubro de 2026) diz que, para quem é cidadão ou residente americano e mora fora dos EUA e de Porto Rico, o prazo é o dia 15 do sexto mês, em geral 15 de junho. Quem pede prorrogação da declaração de imposto de renda com o Form 4868 recebe prorrogação automática do Form 3520, até o limite de 15 de outubro. Em caso de atraso, a página informa uma penalidade de 5% do valor da doação ou herança por mês sem reporte, limitada a 25%, salvo causa razoável. O IRS ainda pode determinar as consequências de imposto de renda do recebimento. O Form 3520 é entregue separadamente da declaração de imposto de renda, segundo a página. Se houve prorrogação da declaração, marcar o campo indicado no formulário evita que ele seja tratado como atrasado. * * * ## E a parte brasileira da herança? A parte brasileira acontece no inventário, e segue regras próprias. O herdeiro precisa ser identificado, os bens precisam ser inventariados e a transferência ao exterior depende do banco e do tipo de bem. Tributos sobre a transmissão no Brasil variam conforme o estado e o caso, e merecem análise à parte. O artigo sobre [inventário no Brasil ou nos EUA: qual primeiro e como se relacionam](https://astride.us/pt/blog/inventario-brasil-ou-eua-primeiro-como-se-relacionam/) mostra a relação entre os dois processos, e [como funciona o inventário de bens no exterior](https://astride.us/pt/blog/inventario-de-bens-no-exterior-como-funciona/) trata do lado dos bens fora do país. * * * ## O que o herdeiro deve organizar Uma lista curta ajuda a não perder prazo: 1. Confirme se você é pessoa americana para fins fiscais no ano do recebimento. 2. Anote cada valor recebido, a data e a origem (espólio, doação de herdeiro, outro). 3. Some os valores do mesmo falecido e de pessoas relacionadas no ano. 4. Compare o total com o limite informado pelo IRS. 5. Reúna os documentos do inventário e da transferência bancária. 6. Confirme o prazo do Form 3520 e se há prorrogação da declaração de imposto. * * * ## O que muda de caso para caso Variáveis que pedem análise individual: - Se o herdeiro é pessoa americana para o IRS, e desde quando. - O valor total recebido no ano e se há parte de pessoas relacionadas. - O tipo de bem herdado: dinheiro, imóvel, participação em empresa. - Se há trust, testamento ou estrutura envolvida na transmissão. - As regras do inventário no estado brasileiro competente. Atenção: este ponto depende dos fatos. A leitura acima trata do reporte de heranças recebidas, e não da tributação de rendimentos que os bens herdados passem a gerar depois, o que é uma análise separada. * * * ## Como a Astride atua A Astride organiza a sucessão olhando os dois países e o lado de cada herdeiro, e prepara os reportes americanos quando o herdeiro mora nos EUA. A análise parte da residência fiscal de cada pessoa, do tipo de bem e da forma de transmissão. A abordagem é integrada: o que se decide no inventário brasileiro afeta o que o herdeiro reporta nos EUA. A primeira conversa serve para confirmar o que se aplica ao seu caso. * * * ## Perguntas frequentes ### Herança do Brasil precisa ser declarada nos EUA? Pode precisar. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person), a pessoa americana que recebe doação ou herança de um estrangeiro não residente ou de um espólio estrangeiro deve reportar no Form 3520 se o total no ano passar de US$ 100.000. Abaixo do limite, não há essa obrigação específica. ### Herança paga imposto de renda nos EUA? A orientação do IRS trata a herança estrangeira como valor que o beneficiário exclui da renda bruta. O reporte no Form 3520, porém, deve ser feito corretamente, porque o IRS pode determinar consequências de imposto de renda se o formulário vier atrasado ou incorreto. ### Qual é a multa por não entregar o Form 3520? Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person), 5% do valor da doação ou herança por mês sem reporte, até 25%, salvo causa razoável. Confirme sempre a regra vigente. ### Qual é o prazo do Form 3520? Em geral, 15 de abril para quem tem ano-calendário, e 15 de junho para cidadão ou residente americano que mora fora dos EUA e de Porto Rico. Com a prorrogação da declaração pelo Form 4868, o prazo vai até 15 de outubro, segundo o IRS. ### Preciso entregar o formulário se a herança for menor que US$ 100.000? Segundo a página do IRS, a obrigação existe apenas se o limite for ultrapassado, somando valores de partes relacionadas. Se o total ficar abaixo, esse reporte não se aplica, mas outros podem existir conforme o caso. ### Estudante com visto precisa reportar herança? O Form 3520 é para pessoas americanas para fins fiscais. Um estudante tratado como não residente, em geral, não se enquadra, mas o enquadramento depende dos dias de presença e do visto. O artigo sobre [visto de estudante e residência fiscal](https://astride.us/pt/blog/visto-estudante-residencia-fiscal-eua-status/) ajuda a entender essa condição. ### Leia também - [Guia de sucessão internacional: trust, testamento e outras ferramentas](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) - [Inventário no Brasil ou nos EUA: qual primeiro e como se relacionam](https://astride.us/pt/blog/inventario-brasil-ou-eua-primeiro-como-se-relacionam/) - [Inventário de bens no exterior: como funciona](https://astride.us/pt/blog/inventario-de-bens-no-exterior-como-funciona/) - [Herdeiros em países diferentes: o que muda na sucessão quando um filho mora fora](https://astride.us/pt/blog/herdeiros-em-paises-diferentes-o-que-muda/) * * * ## Conclusão O herdeiro que mora nos EUA e recebe herança do Brasil pode ter de reportar ao IRS no Form 3520 quando o total recebido de um falecido estrangeiro passa de US$ 100.000 no ano. A herança, em geral, não entra na renda, mas o reporte correto mantém essa exclusão em ordem. Antes de decidir como organizar o recebimento, reúna os valores, as datas, a origem de cada um e a sua condição fiscal nos EUA. Com isso em mãos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/) para uma análise que considere os dois países ao mesmo tempo. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Herdeiro%20nos%20EUA%20recebendo%20heran%C3%A7a%20do%20Brasil%3A%20o%20que%20ele%20precisa%20declarar%20l%C3%A1%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)