--- title: "Estate tax americano: quais bens contam | Astride" description: "Estate tax para não residentes: quais bens contam como situados nos EUA (imóveis, ações de empresas americanas), o que fica de fora e o papel da titularidade." url: "https://astride.us/pt/blog/exposicao-estate-tax-americano-quais-bens-contam/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Exposição ao estate tax americano: quais bens contam e o que muda conforme a titularidade Estate tax para não residentes: quais bens contam como situados nos EUA (imóveis, ações de empresas americanas), o que fica de fora e o papel da titularidade. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/exposicao-estate-tax-americano-quais-bens-contam/#autoria) Publicado em 10 de set. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Casa com varanda em bairro residencial americano, vista de frente, em luz suave de fim de tarde](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/exposicao-estate-tax-americano-quais-bens-contam.webp?v=0e17e6081c88fe1cc64679c864f5e2d3) O estate tax americano alcança, para o não residente, os bens situados nos Estados Unidos: imóveis, bens materiais e ações de empresas organizadas sob a lei americana, mesmo que a conta esteja fora do país. Outros ativos, como certos depósitos bancários, podem ficar de fora. A titularidade de cada bem define a exposição. Abaixo está a divisão entre o que costuma contar e o que costuma ficar fora, segundo o IRS, e o que muda conforme o nome em que o bem está. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que a exposição ao estate tax surpreende quem investe nos EUA A exposição surpreende porque o imposto incide sobre a localização do bem, e não sobre o endereço do dono. Um brasileiro que nunca morou nos Estados Unidos pode ter bens lá, e a morte dele dispara regras americanas sobre esses bens. É comum descobrir isso só no momento em que a família tenta transferir o imóvel ou as ações. Nessa hora, o prazo e a papelada já correm, e as alternativas de organização ficaram menores. O [guia para comprar imóvel nos EUA sendo brasileiro](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) mostra o contexto da compra. Aqui o foco é saber quais bens entram na conta. * * * ## O que é o estate tax para quem não é residente? É um imposto sobre a transferência, na morte, dos bens situados nos Estados Unidos. Segundo a [página do IRS sobre o estate tax de não residentes não cidadãos](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estate-tax-for-nonresidents-not-citizens-of-the-united-states) (consulta em 6 de outubro de 2026), é um imposto sobre a transferência de propriedade situada nos EUA, que pode incluir bens materiais e imateriais pertencentes ao falecido na data da morte. Em termos simples, o que se olha é onde o bem está e a quem pertencia. O cálculo usa o valor justo de mercado na data da morte, e não o que foi pago. A mesma página diz que o inventariante precisa entregar o Form 706-NA se o valor dos ativos situados nos EUA, somado à isenção específica do imposto sobre doações e aos presentes tributáveis ajustados, passar do limite de entrega de US$ 60.000, e que esse limite não é corrigido pela inflação. A entrega é em até nove meses após a morte, salvo prorrogação. Atenção: o limite de US$ 60.000 é o gatilho de entrega do formulário. Ele não é o mesmo que o valor a partir do qual há imposto a pagar, e o cálculo depende de deduções e de outros fatores. * * * ## Quais bens contam e quais ficam de fora? Contam os bens situados nos EUA, e podem ficar de fora alguns ativos específicos. A [orientação do IRS sobre não residentes com ativos nos EUA](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/some-nonresidents-with-us-assets-must-file-estate-tax-returns) (consulta em 6 de outubro de 2026) dá os exemplos abaixo. Tipo de ativo Como o IRS trata Observação Imóvel nos EUA Situado nos EUA, sujeito ao estate tax Inclui casas, apartamentos e terrenos Bens materiais (tangible personal property) Em regra situados nos EUA se estão no país A página exclui algumas obras de arte Ações de empresa organizada sob a lei dos EUA Situadas nos EUA, mesmo com os certificados guardados no exterior Vale também se estão no nome de um nominee Certos depósitos e títulos de dívida Podem ser tratados como situados fora dos EUA Descritos na seção 871(g)-(i) do código tributário Conta em agência estrangeira de banco comercial americano Pode ser tratada como situada fora dos EUA Depende do caso Seguro de vida de não residente O valor pago pode ficar fora Depende do caso Atenção: a lista é de exemplos do IRS, e não de todos os ativos possíveis. A classificação de um ativo específico, como um fundo ou um título, exige análise individual. * * * ## Como a titularidade muda a exposição? A titularidade muda a exposição porque o que conta é o bem que pertence ao falecido na data da morte, e o nome em que ele está registrado define isso. Um imóvel em nome da pessoa, de uma empresa ou de uma estrutura pode receber tratamentos diferentes. A página do IRS não detalha o efeito de manter o bem por meio de uma entidade, e por isso essa análise exige o caso concreto. O que a página mostra, por exemplo, é que ações de empresa americana contam como bens nos EUA mesmo guardadas no exterior. Isso afasta a ideia de que "a conta fora do país resolve". O artigo sobre [offshore dona de LLC para imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/offshore-dona-de-llc-imovel-eua-por-que/) mostra uma forma de organizar a titularidade, e [LLC ou pessoa física para imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/llc-ou-pessoa-fisica-imovel-eua/) compara os caminhos. Nenhuma estrutura elimina o imposto por si só, e o efeito depende do desenho e dos fatos. > "A pergunta não é só quanto vale o patrimônio nos EUA, e sim em nome de quem ele está. É a titularidade que muda a conversa", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O que fazer para saber a sua exposição Um levantamento simples já mostra o quadro: 1. Liste cada bem com ligação com os EUA: imóveis, ações, contas, seguros. 2. Anote o valor aproximado de cada um e o nome em que está registrado. 3. Classifique cada bem como situado nos EUA ou fora, com apoio da orientação do IRS. 4. Some o que está situado nos EUA e compare com o limite de entrega de US$ 60.000. 5. Verifique se algum tratado entre os países altera o tratamento dos seus ativos. O IRS observa que tratados de estate tax entre os EUA e outros países muitas vezes dão tratamento mais favorável a não residentes, e que o inventariante deve consultá-los quando aplicáveis. O que isso significa para cada país depende do tratado em vigor, e deve ser confirmado caso a caso. * * * ## O que muda de caso para caso Variáveis que pedem análise individual: - O tipo, o valor e a localização de cada bem. - O nome em que cada bem está registrado e se há estrutura. - A existência de tratado aplicável ao país da pessoa. - O estado onde o imóvel está, que pode ter regras próprias. - Os herdeiros, a residência deles e o plano sucessório existente. Atenção: este ponto depende dos fatos, e o IRS pode cobrar o imposto devido de quem recebe os bens, segundo a página consultada. Nada aqui é promessa de eliminação do imposto. * * * ## Como a Astride atua A Astride mapeia os bens com ligação aos Estados Unidos, o nome em que cada um está e a residência dos herdeiros, e desenha a organização considerando tributação, sucessão e proteção patrimonial como uma decisão só. Isso inclui a estrutura em camadas para imóvel nos EUA, quando faz sentido. A estrutura é uma ferramenta possível, e não uma solução universal. A primeira conversa serve para confirmar se faz sentido no seu caso e para mapear a exposição atual. * * * ## Perguntas frequentes ### Brasileiro paga estate tax nos EUA? Pode pagar, se tiver bens situados nos EUA na data da morte. O [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/some-nonresidents-with-us-assets-must-file-estate-tax-returns) sujeita ao estate tax os não residentes não cidadãos quanto a seus bens situados nos EUA. O valor devido depende do que há de bens, das deduções e do tratado aplicável. ### Imóvel nos EUA entra no estate tax? Sim, o imóvel situado nos EUA aparece entre os exemplos de bens sujeitos ao imposto, segundo o IRS. O que muda o resultado é o valor, a titularidade e as deduções permitidas. ### Ações de empresas americanas em conta no Brasil contam? Segundo o IRS, ações de empresas organizadas sob a lei americana são tratadas como situadas nos EUA, mesmo se os certificados estiverem no exterior ou no nome de um nominee. A conta estar fora do país não muda a classificação. ### Depósito em banco americano entra na conta? Nem sempre. O IRS cita certos depósitos e títulos de dívida, descritos na seção 871(g)-(i), entre os exemplos de bens tratados como situados fora dos EUA. A classificação depende do tipo de depósito e deve ser confirmada. ### Qual é o limite para entregar o Form 706-NA? O IRS informa que o inventariante deve entregar o Form 706-NA quando o valor dos ativos situados nos EUA, com a isenção específica de doações e os presentes tributáveis ajustados, passa de US$ 60.000. A página diz que esse limite não é corrigido pela inflação. ### Em quanto tempo o Form 706-NA deve ser entregue? Em até nove meses após a morte, salvo prorrogação concedida, segundo o [IRS](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estate-tax-for-nonresidents-not-citizens-of-the-united-states). A prorrogação é pedida pelo Form 4768. ### Leia também - [Guia para comprar imóvel nos EUA sendo brasileiro](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) - [Offshore dona da LLC do imóvel nos EUA: por quê](https://astride.us/pt/blog/offshore-dona-de-llc-imovel-eua-por-que/) - [LLC ou pessoa física para imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/llc-ou-pessoa-fisica-imovel-eua/) - [Estate tax: o imposto sucessório americano que alcança estrangeiros com bens nos EUA](https://astride.us/pt/blog/estate-tax-imposto-sucessorio-eua-estrangeiros/) * * * ## Conclusão O estate tax americano olha para onde o bem está. Para o não residente, imóveis, bens materiais e ações de empresas americanas costumam contar, enquanto certos depósitos e outros ativos podem ficar de fora, e a titularidade pesa na análise. Antes de escolher entre manter o bem em nome próprio ou organizar uma estrutura, reúna a lista dos bens com ligação aos EUA, o valor aproximado de cada um e o nome em que estão. Com isso em mãos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/) para uma análise que considere os dois países ao mesmo tempo. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Exposi%C3%A7%C3%A3o%20ao%20estate%20tax%20americano%3A%20quais%20bens%20contam%20e%20o%20que%20muda%20conforme%20a%20titularidade%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)