--- title: "Herdeiros que moram fora: dúvidas sobre herança | Astride" description: "Herdeiro que mora nos EUA e herda bens no Brasil: quem recebe, onde a herança é processada e o que declarar ao IRS e à Receita, com fonte oficial." url: "https://astride.us/pt/blog/duvidas-herdeiros-que-moram-fora-quem-recebe-onde-e-o-que-declarar/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Dúvidas sobre herdeiros que moram fora: quem recebe, onde e o que declarar Herdeiro que mora nos EUA e herda bens no Brasil: quem recebe, onde a herança é processada e o que declarar ao IRS e à Receita, com fonte oficial. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/duvidas-herdeiros-que-moram-fora-quem-recebe-onde-e-o-que-declarar/#autoria) Publicado em 06 de nov. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de nov. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Homem à mesa de um escritório doméstico, com laptop aberto e uma pilha de documentos organizados em pastas](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/duvidas-herdeiros-que-moram-fora-quem-recebe-onde-e-o-que-declarar.webp?v=bd7978a7d7dbde008da46a3031ef3858) O herdeiro que mora fora recebe a herança pelo inventário do país onde os bens estão e declara, no país onde vive, o que as regras de lá exigirem. Para quem mora nos EUA e herda do Brasil, a obrigação americana mais comum é o Form 3520 do IRS, que depende do valor recebido no ano. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que o herdeiro que mora fora tem tantas dúvidas O herdeiro que mora fora lida com dois sistemas ao mesmo tempo, e cada um responde a uma pergunta diferente. O inventário diz quem herda e como os bens são transferidos. A declaração de cada país diz o que o herdeiro reporta e se há imposto. A pergunta "preciso declarar a herança?" costuma misturar três coisas: declarar no Brasil, reportar nos EUA ou só avisar o banco. Cada uma tem resposta própria. Este texto separa as dúvidas na ordem em que surgem. Dois pontos ficam em aberto de propósito: o imposto estadual brasileiro sobre a transmissão e o tratamento de cada tipo de bem nos EUA, que mudam muito de caso para caso. O [guia de sucessão internacional, trust e testamento](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) organiza o tema inteiro. * * * ## Quem recebe a herança e onde ela é processada? Recebem os herdeiros definidos pela lei ou pelo testamento, e o processamento é, em geral, no país onde o bem está. Um apartamento em São Paulo passa pelo inventário brasileiro, mesmo que o herdeiro more na Flórida. Uma conta bancária americana, por sua vez, segue as regras do banco e do estado americano onde está. Quem herda bens em dois países costuma enfrentar dois processos. O artigo sobre [inventário de bens no exterior](https://astride.us/pt/blog/inventario-de-bens-no-exterior-como-funciona/) explica o motivo, e o texto sobre [qual inventário vem primeiro](https://astride.us/pt/blog/inventario-brasil-ou-eua-primeiro-como-se-relacionam/) mostra como os dois se relacionam. A residência do herdeiro, em regra, não muda quem herda. Muda o que vem depois do recebimento: o que ele reporta e como o rendimento do bem é tratado. * * * ## O herdeiro que mora fora pode receber a herança sem ir ao Brasil? Em muitos casos pode, com documentos assinados à distância e conforme a exigência de cada instituição. O herdeiro costuma nomear um procurador no Brasil, com poderes definidos, e assinar em consulado ou com as formalidades que cartório e juízo aceitarem. Bancos, cartórios e o juízo do inventário têm requisitos próprios, e alguns pedem apostilamento ou tradução de documentos feitos no exterior. Confirme com o advogado do inventário. O erro mais comum é a procuração com poderes de menos. Um procurador sem poder para vender trava a venda do imóvel herdado justamente quando o prazo aperta. * * * ## O herdeiro nos EUA precisa declarar a herança ao IRS? O herdeiro precisa reportar ao IRS se for pessoa americana para fins fiscais e o total recebido de um estrangeiro não residente ou de um espólio estrangeiro passar de US$ 100.000 no ano. Segundo a [página do IRS sobre presentes e heranças de pessoa estrangeira](https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person) (consulta em 30 de outubro de 2026), o reporte é feito na Parte IV do Form 3520, e a obrigação existe apenas se o limite for ultrapassado, contados os valores de partes que o herdeiro saiba serem relacionadas. Em termos simples, o Form 3520 é uma declaração informativa: informa o que o herdeiro recebeu, e o valor fica fora da renda bruta. Passado o limite de US$ 100.000, cada doação acima de US$ 5.000 é identificada separadamente. A mesma página informa que o formulário é entregue separadamente da declaração de imposto de renda e vence, em geral, em 15 de abril para pessoas físicas. Para cidadão ou residente americano que mora fora dos EUA e de Porto Rico, o prazo é 15 de junho. Quem pede prorrogação da declaração pelo Form 4868 recebe prorrogação automática do Form 3520, até 15 de outubro. Se o formulário vier atrasado, incompleto ou incorreto, o IRS pode determinar as consequências de imposto de renda e aplicar uma penalidade de 5% do valor por mês sem reporte, até 25%, salvo causa razoável. Limites e datas são os da página na data da consulta. A regra aplicável é a do ano em que a herança foi recebida. * * * ## E se o falecido era americano, ou já morou nos EUA? Se o falecido era ex-cidadão ou ex-residente permanente americano, a regra pode ser outra. A mesma página do IRS avisa que quem recebe presentes ou heranças de covered expatriates (expatriados cobertos, em tradução livre) pode estar sujeito a um imposto de transferência previsto na seção 2801 do código tributário americano. Isso pode ocorrer quando os pais tiveram green card, voltaram ao Brasil e mantiveram bens. Se o falecido era residente nos EUA, a leitura muda por completo, e esse recorte está fora deste texto. * * * ## O herdeiro precisa declarar a herança à Receita Federal? Pode precisar, e depende de o herdeiro ainda ser residente fiscal no Brasil. Para quem saiu em caráter permanente, os rendimentos de fonte brasileira seguem regras próprias. A [página da Receita Federal sobre tributação do não residente](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/preenchimento/dsdp/tributacao) (consulta em 30 de outubro de 2026) diz que esses rendimentos ficam sujeitos à tributação exclusiva na fonte ou definitiva a partir da data da saída, e que a pessoa deve comunicar a saída à fonte pagadora. Para quem saiu sem apresentar a comunicação de saída definitiva nem a Declaração de Saída Definitiva do País, a página explica que, nos primeiros 12 meses contados da saída, os rendimentos de fonte brasileira são tratados como os de residentes. A página trata de rendimentos, não da herança em si. Se a herança aparece em alguma declaração brasileira, e como, é pergunta para o inventariante e para o contador no Brasil. Esta fonte não responde a isso. > "A pergunta que mais escuto é se o herdeiro precisa declarar. Quase sempre a resposta honesta é: depende de qual declaração e de qual país", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## Que outras declarações o herdeiro nos EUA deve ter em mente? Além do Form 3520, o herdeiro pode ter de reportar contas e ativos que passe a ter no exterior. A página do IRS que usamos lembra que a pessoa pode precisar entregar também o FinCEN Form 114, o relatório de contas no exterior conhecido como FBAR, e o Form 8938, que reporta ativos financeiros estrangeiros especificados. A herança costuma incluir contas no Brasil; ao recebê-las, o herdeiro vira titular e precisa verificar se atinge os limites dessas obrigações. Este texto não revisou esses limites; leia-os nas páginas do IRS sobre cada formulário. * * * ## O que o herdeiro deve reunir antes de decidir qualquer coisa Uma lista curta evita perder prazo e retrabalho: 1. A certidão de óbito e a identificação do falecido. 2. A relação dos bens, com o país onde cada um está. 3. O testamento, se existir, e onde foi feito. 4. O seu status fiscal nos EUA e a data em que mudou de país. 5. Os valores recebidos, as datas e a origem de cada um. 6. O nome do advogado do inventário e de um procurador de confiança. * * * ## O que muda de caso para caso Estas variáveis só a análise individual resolve: - Se o herdeiro é pessoa americana para o IRS, e desde quando. - O valor total recebido no ano e se há valores de partes relacionadas. - O tipo de bem: imóvel, conta, participação em empresa. - Se o herdeiro comunicou a saída definitiva do Brasil. - A existência de testamento, doação em vida ou estrutura, como um trust. Atenção: o texto trata de reportar o que se recebe; a tributação do que os bens herdados passarem a render é outra conversa. * * * ## Como a Astride atua A Astride ajuda o herdeiro a separar o que é inventário, o que é reporte e o que é rendimento, nos dois países, partindo da residência fiscal dele e do tipo de bem. O inventário no Brasil fica com o advogado local. A Astride liga a decisão de lá à obrigação daqui, para o herdeiro não descobrir um prazo americano depois de vencido. * * * ## Perguntas frequentes ### Herdeiro que mora nos EUA paga imposto sobre herança do Brasil? A página do IRS trata a herança estrangeira como valor que o beneficiário exclui da renda bruta, e exige o reporte só acima do limite. Isso não é promessa de isenção: o IRS pode determinar as consequências de imposto de renda se o Form 3520 vier atrasado ou incorreto. Tributos brasileiros sobre a transmissão são outro assunto. ### Qual é o limite para reportar herança do exterior ao IRS? Para herança de um não residente americano ou de um espólio estrangeiro, o IRS informa que o reporte é exigido se o total no ano passar de US$ 100.000. Valores de partes relacionadas são somados. O valor deve ser conferido na página do IRS na data do recebimento. ### O Form 3520 vale para toda herança recebida do exterior? Ele vale para quem é pessoa americana e recebe de um estrangeiro acima do limite informado pelo IRS. Quem não é pessoa americana, como o estudante tratado como não residente, em geral não entrega esse formulário, mas o enquadramento depende dos fatos. ### O herdeiro precisa estar no Brasil para o inventário? Não necessariamente. Em muitos casos ele nomeia um procurador e assina à distância, e as exigências variam por cartório, banco e juízo. ### Dá para receber herança do Brasil em conta nos EUA? Em geral, sim, mas a transferência depende do banco, do tipo de bem e da documentação do inventário. Vale falar com o banco antes, porque ele pode pedir comprovação da origem dos recursos. ### Leia também - [Guia de sucessão internacional: trust, testamento e outras ferramentas](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) - [Herdeiro nos EUA recebendo herança do Brasil: o que ele precisa declarar lá](https://astride.us/pt/blog/herdeiro-nos-eua-recebendo-heranca-do-brasil/) - [Herdeiros em países diferentes: o que muda na sucessão quando um filho mora fora](https://astride.us/pt/blog/herdeiros-em-paises-diferentes-o-que-muda/) - [Filhos nos EUA, pais no Brasil: um caso ilustrativo de sucessão com herdeiros em países diferentes](https://astride.us/pt/blog/filhos-nos-eua-pais-no-brasil-caso-ilustrativo-sucessao/) * * * ## Conclusão Quem mora fora e herda no Brasil lida com duas perguntas distintas: como receber, que é assunto do inventário, e o que declarar, que depende do país e do valor. Para quem vive nos EUA, o primeiro ponto a checar é se o total recebido no ano passa do limite do Form 3520. Se você está começando a avaliar uma herança nessa situação, o [guia de sucessão internacional](https://astride.us/pt/blog/guia-sucessao-internacional-trust-testamento/) organiza as decisões em ordem. E se a sua situação já tem valores e prazos definidos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/): uma conversa inicial ajuda a enxergar inventário, reporte e rendimentos como uma decisão só. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22D%C3%BAvidas%20sobre%20herdeiros%20que%20moram%20fora%3A%20quem%20recebe%2C%20onde%20e%20o%20que%20declarar%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)