--- title: "Disregarded entity: o que é e como afeta a LLC | Astride" description: "Disregarded entity: entenda o que significa a LLC ser ignorada pelo IRS, quando ela vira partnership ou corporation e o que o Form 8832 muda na prática." url: "https://astride.us/pt/blog/disregarded-entity-o-que-e/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Disregarded entity: o que significa a LLC ser ignorada para fins fiscais Disregarded entity: entenda o que significa a LLC ser ignorada pelo IRS, quando ela vira partnership ou corporation e o que o Form 8832 muda na prática. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/disregarded-entity-o-que-e/#autoria) Publicado em 31 de out. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 31 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Documentos de uma empresa e um notebook sobre uma mesa, com um organograma simples desenhado em um bloco de notas](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/disregarded-entity-o-que-e.webp?v=d8318e8c19b4dddeb4398e81ec1a3a7f) Disregarded entity é a classificação em que o IRS, a receita federal americana, ignora a LLC como contribuinte separado, e a renda passa direto para o dono. Vale por padrão para a LLC de um único sócio. Com dois ou mais sócios ela vira partnership, e o Form 8832 permite optar por corporation. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que essa classificação importa para quem tem uma LLC A classificação define quem declara o quê, e muita gente só percebe isso depois de abrir a empresa. A Limited Liability Company (LLC) nasce de uma lei estadual, mas o imposto federal segue outra regra, a do IRS. Por isso a mesma LLC pode ser uma empresa para o estado e uma extensão do dono para a receita federal. Para um brasileiro com LLC, a classificação muda o formulário entregue, o número de identificação usado e a forma como a renda aparece no Brasil. O artigo sobre [o que revisar depois de abrir uma LLC nos EUA](https://astride.us/pt/blog/abriu-llc-nos-eua-o-que-revisar/) dá o panorama das obrigações; este texto trata de um ponto dele, o tratamento fiscal da LLC. * * * ## O que significa "disregarded entity"? Em termos simples, disregarded entity é a entidade "desconsiderada": para o imposto de renda federal, ela não existe separada do dono. Segundo a [página do IRS sobre LLC](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc) (consulta em 9 de outubro de 2026), uma LLC com um único membro é tratada como entidade desconsiderada em relação ao seu proprietário, a menos que registre o Form 8832 e opte por ser tratada como corporation. A LLC não deixa de existir por isso. Ela continua separada no plano jurídico estadual, com contas e contratos próprios. O que o IRS ignora é a existência dela como contribuinte do imposto de renda. * * * ## As três classificações possíveis O IRS trata a LLC como entidade desconsiderada, partnership ou corporation. A página do IRS sobre LLC resume a regra: a LLC doméstica com pelo menos dois membros é partnership, a menos que opte por corporation; a de um só membro é desconsiderada, também a menos que opte por corporation. Situação Classificação padrão Como a renda é tratada LLC com 1 sócio Disregarded entity Entra na declaração do dono LLC com 2 ou mais sócios Partnership Tratada como sociedade, com declaração própria da entidade Qualquer LLC que opta por corporation Corporation Tributada como empresa, com declaração própria A classificação padrão vale quando ninguém faz nada. Para a maioria dos casos, então, a resposta a "como minha LLC é tributada?" começa por uma contagem: quantos sócios ela tem. * * * ## Como a renda de uma disregarded entity aparece na declaração Se o dono é pessoa física, as atividades da LLC aparecem na própria declaração dele. A [página do IRS sobre LLC de um único membro](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies) (consulta em 9 de outubro de 2026) cita, para um proprietário individual, as Schedules C (atividade empresarial), E (aluguel e outros) e F (atividade rural) do Form 1040. A mesma página diz que, para o imposto de renda, a LLC desconsiderada geralmente usa o número de identificação do dono (o SSN ou o EIN dele) em informes e formulários. Para certas obrigações, porém, ela conta como entidade separada: tributos sobre folha de pagamento e alguns impostos específicos usam o nome e o EIN da LLC. "Ignorada", portanto, vale só em parte. A LLC some para o imposto de renda e reaparece nos tributos sobre empregados e em alguns outros. * * * ## Como e quando uma LLC deixa de ser ignorada A LLC deixa de ser ignorada quando passa a ter mais de um sócio ou quando elege tributação como corporation. Segundo a página do IRS sobre o [Form 8832](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8832) (consulta em 9 de outubro de 2026), esse formulário serve para a entidade elegível escolher como será classificada: corporation, partnership ou entidade desconsiderada. A página sobre LLC acrescenta que a eleição, em regra, não pode retroagir mais de 75 dias da data do pedido nem passar a valer mais de 12 meses depois dele. Há possibilidade de alívio para eleição tardia em certas circunstâncias. > "A pergunta que mais ouço é 'minha LLC paga imposto?'. A resposta depende da classificação, e quem nunca conferiu se houve eleição pode estar tributado de um jeito que não esperava", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O efeito no Brasil O IRS define como a LLC é tratada nos Estados Unidos, e só isso. Como o Brasil trata a mesma LLC e a renda dela, para um residente fiscal brasileiro, é uma pergunta separada. As fontes oficiais consultadas para este texto não trazem uma regra geral sobre como a Receita Federal do Brasil classifica uma LLC americana, e por isso o artigo não afirma nenhuma. O que dá para dizer é que a classificação americana é apenas um dado da conta: quem reside no Brasil precisa olhar também a legislação brasileira sobre investimentos e entidades no exterior, como a Lei 14.754/2023. Os dois sistemas não se alinham automaticamente, e é essa diferença que torna necessária a revisão dos dois países ao mesmo tempo. * * * ## Como saber como a sua LLC está classificada Para descobrir, reúna quatro informações: 1. Quantos sócios a LLC tem hoje e quantos tinha na abertura. 2. Se alguém entregou o Form 8832 em algum momento e qual foi a data de vigência. 3. Qual número de identificação aparece nos formulários bancários e fiscais (EIN da LLC ou do dono). 4. Quais declarações foram entregues nos Estados Unidos, por exemplo uma declaração de partnership ou de corporation. Se o contador entregou algo que não combina com a classificação padrão, confira o motivo. Para ver o que mais pede atenção, leia o checklist dos [primeiros 90 dias da LLC](https://astride.us/pt/blog/checklist-primeiros-90-dias-da-llc/) e o artigo sobre [erros comuns de brasileiros com LLC](https://astride.us/pt/blog/erros-comuns-de-brasileiros-com-llc/). * * * ## O que muda de caso para caso O resultado muda com o número de sócios, com quem eles são e com as eleições já feitas. Sócio pessoa jurídica, sócio estrangeiro, casal e herdeiros são situações com regras específicas. Atenção: no caso de um casal que é dono de uma LLC, a classificação depende de como o patrimônio é detido sob a lei do local. A página do IRS sobre LLC de um único membro trata do casal em regime de comunhão de bens, em que o IRS aceita tanto o tratamento como entidade desconsiderada quanto como partnership, e diz que, nos demais estados, a LLC de marido e mulher deve ser declarada como partnership. Há ainda obrigações de informação que podem alcançar a LLC de dono estrangeiro. A página do IRS sobre o Form 5472 não esclarece se elas valem para a entidade desconsiderada; a resposta está nas instruções do formulário, que não foram objeto desta leitura. * * * ## Como a Astride atua A Astride verifica como a sua LLC está classificada para o IRS, quais declarações essa classificação exige e como a mesma estrutura entra no Brasil. A classificação americana, a declaração brasileira e a manutenção anual são analisadas juntas, não em separado. O ponto de partida é prático: os documentos de abertura, os formulários já entregues e as declarações dos últimos anos. * * * ## Perguntas frequentes ### Disregarded entity paga imposto? A entidade em si não paga imposto de renda federal separado, porque o IRS a trata como parte do dono. O dono declara a renda na própria declaração, conforme a [página do IRS sobre LLC de um único membro](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies). ### Toda LLC de um sócio é disregarded entity? Por padrão, sim, para fins de imposto de renda, segundo o [IRS](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc). Ela deixa de ser se registrar o Form 8832 e optar por corporation. ### O que é o Form 8832? É o formulário de eleição de classificação da entidade. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8832), uma entidade elegível o usa para escolher ser tratada como corporation, partnership ou entidade desconsiderada. ### LLC com dois sócios é disregarded entity? Não, por padrão. A LLC doméstica com pelo menos dois membros é classificada como partnership, a menos que opte por corporation. ### A LLC desconsiderada precisa de EIN? Nem sempre. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies), a LLC de um membro sem funcionários e sem obrigação de impostos específicos não precisa de EIN, mas pode obtê-lo, por exemplo, para abrir conta bancária. ### Ser disregarded entity muda o imposto no Brasil? Depende de como o Brasil trata a renda e a entidade para o residente fiscal brasileiro. A classificação americana não decide isso sozinha, e o caso precisa ser analisado nos dois países. ### Leia também - [Guia de empresa nos EUA para brasileiros: LLC e sócios](https://astride.us/pt/blog/guia-empresa-nos-eua-brasileiro-llc-socios/) - [Abriu LLC nos EUA: o que revisar](https://astride.us/pt/blog/abriu-llc-nos-eua-o-que-revisar/) - [Checklist dos primeiros 90 dias da LLC](https://astride.us/pt/blog/checklist-primeiros-90-dias-da-llc/) - [Erros comuns de brasileiros com LLC](https://astride.us/pt/blog/erros-comuns-de-brasileiros-com-llc/) * * * ## Conclusão Disregarded entity é a LLC que o IRS não enxerga como contribuinte separado, o que por padrão vale para a de um só sócio. Com mais sócios ela vira partnership, e o Form 8832 abre a opção de tributação como corporation. Para começar, conte os sócios da sua LLC e confira se alguma eleição foi feita; depois, leia o [guia de empresa nos EUA para brasileiros](https://astride.us/pt/blog/guia-empresa-nos-eua-brasileiro-llc-socios/). Se a sua situação já tem declarações ou prazos em andamento, [fale com o time da Astride](https://astride.us/): uma conversa inicial ajuda a enxergar a tributação nos dois países como uma decisão só. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Disregarded%20entity%3A%20o%20que%20significa%20a%20LLC%20ser%20ignorada%20para%20fins%20fiscais%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)