--- title: "CPT, OPT e trabalho no campus: como é tributado | Astride" description: "CPT, OPT e trabalho no campus pagam imposto? O estudante F-1 paga imposto de renda, mas costuma ser isento de Social Security e Medicare. Veja os limites." url: "https://astride.us/pt/blog/cpt-opt-e-trabalho-no-campus-tributacao/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # CPT, OPT e trabalho no campus: como cada tipo de trabalho do estudante é tributado CPT, OPT e trabalho no campus pagam imposto? O estudante F-1 paga imposto de renda, mas costuma ser isento de Social Security e Medicare. Veja os limites. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/cpt-opt-e-trabalho-no-campus-tributacao/#autoria) Publicado em 10 de out. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 10 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Estudante de avental de laboratório conferindo um contracheque ao lado de um crachá da universidade](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/cpt-opt-e-trabalho-no-campus-tributacao.webp?v=58a064a7a49b65ebbe12b8591448d5a9) O salário de CPT, de OPT e de trabalho no campus é renda tributável no imposto de renda federal. A diferença está nos encargos sociais: segundo o IRS, o estudante F-1, J-1 ou M-1 que é não residente fiscal costuma ser isento de Social Security e Medicare sobre esse trabalho, e a isenção termina se ele passar a residente fiscal. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que o contracheque do estudante confunde O contracheque confunde porque mistura dois impostos com regras diferentes. Um é o imposto de renda, que incide sobre o salário do estudante não residente. O outro é a contribuição para Social Security e Medicare, conhecida como FICA (Federal Insurance Contributions Act), que o estudante pode ter isenção de pagar. Quem vê o desconto de FICA no primeiro pagamento costuma achar que está tudo certo, porque o empregador é quem calcula. Mas o desconto indevido não se corrige sozinho. Conferir qual regra vale para o seu tipo de trabalho evita pagar o que não era devido. O [guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos](https://astride.us/pt/blog/guia-residencia-fiscal-brasil-estados-unidos/) ajuda a localizar o seu status antes da comparação a seguir. * * * ## O que são CPT, OPT e trabalho no campus? São três formas de o estudante trabalhar com autorização. CPT é o Curricular Practical Training (estágio ligado ao currículo), e OPT é o Optional Practical Training (treinamento prático opcional, em geral depois ou durante o curso). O trabalho no campus é o emprego dentro da universidade. O que importa para o imposto é que as três modalidades têm autorização migratória. A [página do IRS sobre a responsabilidade do estudante estrangeiro por Social Security e Medicare](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes) (consulta em 6 de outubro de 2026) lista como emprego isento o trabalho no campus de até 20 horas por semana (40 horas nas férias de verão), o trabalho fora do campus permitido pelo USCIS (United States Citizenship and Immigration Services) e o emprego de treinamento prático, dentro ou fora do campus. * * * ## O imposto de renda incide sobre esses salários? Incide. O estudante não residente com visto F, J, M ou Q é considerado engajado em atividade econômica nos EUA, e a [página do IRS sobre a tributação de não residentes](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/taxation-of-nonresident-aliens) (consulta em 6 de outubro de 2026) diz que ele deve entregar o Form 1040-NR se tiver renda sujeita a imposto, como salários e bolsas tributáveis. Ou seja, a isenção de FICA não torna o salário livre de imposto de renda. O contracheque pode mostrar retenção federal, e o acerto final acontece na declaração, que também é o caminho para pedir restituição quando a retenção passou do devido. * * * ## E Social Security e Medicare, quando o estudante é isento? O estudante não residente em F-1, J-1 ou M-1 é isento de Social Security e Medicare sobre o trabalho permitido, desde que esteja nos EUA há menos de cinco anos-calendário. A página do IRS sobre a responsabilidade do estudante estrangeiro informa que, nessa situação, o estudante em geral é não residente e isento sobre salários de serviços prestados nos EUA que o USCIS autoriza e que cumprem o propósito do visto. A página lista quatro limites: - a isenção não vale para cônjuge e filhos em F-2, J-2 ou M-2; - não vale para emprego que o USCIS não permite ou que não tem relação com o propósito do visto; - não vale para o estudante que muda para um status migratório sem isenção; - não vale para o estudante que se torna residente fiscal. Segundo a mesma página, quem passa a ser residente fiscal, em geral depois de mais de cinco anos-calendário nos EUA e do cumprimento do Substantial Presence Test (teste de presença substancial, que conta os dias no país), passa a pagar Social Security e Medicare, salvo se houver outra exceção. Há uma: a isenção de FICA para estudantes empregados pela própria escola em que estão matriculados ao menos em meio período, que vale independentemente da residência fiscal, mas só para o emprego no campus. Trabalho fora do campus ou para outro empregador não entra. * * * ## Como cada tipo de trabalho se compara? A comparação por tipo de trabalho, para o estudante F-1 não residente fiscal, segue a orientação do IRS. Tipo de trabalho Imposto de renda federal Social Security e Medicare Trabalho no campus (até 20 h por semana, 40 h no verão) Salário tributável Isento, para o não residente em F-1, J-1 ou M-1 com menos de cinco anos-calendário CPT (estágio ligado ao currículo, autorizado) Salário tributável Isento, nas mesmas condições, se for treinamento prático autorizado OPT (treinamento prático opcional, autorizado) Salário tributável Isento, nas mesmas condições, se for treinamento prático autorizado Qualquer um dos três, após virar residente fiscal Salário tributável, como renda de residente Deixa de valer a isenção do não residente; no campus, pode haver a exceção do estudante A tabela vale para o estudante que cumpre as condições do visto. Trabalho sem autorização do USCIS fica fora da isenção, e o enquadramento migratório não é tema deste texto. * * * ## O que fazer se descontaram Social Security e Medicare por engano O primeiro passo é pedir a devolução ao empregador que reteve. Segundo a mesma página do IRS, se o empregador não devolver o valor por inteiro, o estudante pode pedir restituição ao IRS com o Form 843 (pedido de restituição) e o Form 8316, específico para Social Security retido em erro de não residente com visto F, J ou M, junto com a documentação de apoio. Guardar os contracheques e a prova do status migratório ajuda nas duas etapas. > "O desconto de Social Security no contracheque de um estudante F-1 não residente é um alerta, não uma rotina. Vale conferir o status antes de aceitar que está certo", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## O que muda de caso para caso A conclusão muda conforme: - há quantos anos-calendário o estudante está nos EUA e se já passou no Substantial Presence Test; - se o estudante mudou de visto, caso tratado no artigo sobre [o que revisar depois de mudar de visto](https://astride.us/pt/blog/mudou-de-visto-estudante-eua-o-que-revisar/); - se o trabalho foi autorizado e está ligado ao propósito do visto; - se o empregador é a própria universidade ou uma empresa externa; - se o estudante tem renda no Brasil. Este texto descreve a orientação geral do IRS. O enquadramento do seu contracheque depende dos fatos, e o tempo de presença nos EUA é o dado que mais pesa. * * * ## Como a Astride atua A Astride confere as retenções do contracheque contra o seu status, prepara a declaração de não residente do estudante e, quando há Social Security ou Medicare retidos em erro, organiza o pedido de restituição. O reporte de estudante parte dos formulários do ano e do histórico de presença nos EUA. Para quem está perto de virar residente fiscal, a análise mostra com antecedência o que muda nos descontos e na declaração. A primeira conversa serve para confirmar o que se aplica ao seu caso. * * * ## Perguntas frequentes ### Estágio de CPT paga imposto? Paga imposto de renda, porque o salário é renda tributável do não residente. Segundo o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes), o treinamento prático autorizado costuma ser isento de Social Security e Medicare para o estudante F-1 não residente fiscal. ### OPT paga Social Security e Medicare? Em geral não, enquanto o estudante é não residente fiscal em F-1, J-1 ou M-1 e o trabalho é autorizado. A isenção deixa de valer se ele se torna residente fiscal, e por isso vale conferir a contagem de anos nos EUA. ### Estudante F-1 paga Social Security no trabalho no campus? Em regra não, quando é não residente fiscal e trabalha até 20 horas por semana, ou 40 horas nas férias, segundo o [IRS](https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes). ### Quantos anos vale a isenção do estudante? O IRS descreve o estudante F-1, J-1 ou M-1 com menos de cinco anos-calendário nos EUA como, em geral, não residente fiscal. Depois disso, quem cumpre o Substantial Presence Test passa a residente fiscal, e a isenção do não residente deixa de valer. ### Como recupero Social Security descontado por engano? Peça a devolução ao empregador. Se ele não devolver o valor por inteiro, o IRS indica o pedido de restituição com os formulários 843 e 8316, acompanhados da documentação. Guarde os contracheques e a prova do status. ### Esse imposto aparece na declaração do estudante? O salário e a retenção de imposto de renda aparecem no Form 1040-NR. O Social Security retido por engano segue outro caminho: a devolução pelo empregador ou o pedido ao IRS. ### Leia também - [Guia de residência fiscal entre Brasil e Estados Unidos](https://astride.us/pt/blog/guia-residencia-fiscal-brasil-estados-unidos/) - [Estudante nos EUA: quando a entrega é obrigatória](https://astride.us/pt/blog/estudante-nos-eua-quando-a-entrega-e-obrigatoria/) - [Mudou de visto ou terminou os estudos nos EUA: o que revisar](https://astride.us/pt/blog/mudou-de-visto-estudante-eua-o-que-revisar/) - [Bolsa, assistantship e estágio nos EUA: o que é tributável para o estudante estrangeiro](https://astride.us/pt/blog/bolsa-assistantship-e-estagio-nos-eua-tributacao/) * * * ## Conclusão Os três tipos de trabalho pagam imposto de renda, e o estudante F-1 não residente fiscal costuma ficar isento de Social Security e Medicare enquanto o trabalho é autorizado. A isenção acaba quando a residência fiscal começa, e é aí que a conferência do contracheque mais importa. Antes de aceitar ou contestar um desconto, reúna o seu contracheque, o tipo de visto e a contagem de anos nos EUA. Com isso em mãos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/) para uma análise que considere o seu status migratório e fiscal ao mesmo tempo. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22CPT%2C%20OPT%20e%20trabalho%20no%20campus%3A%20como%20cada%20tipo%20de%20trabalho%20do%20estudante%20%C3%A9%20tributado%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)