--- title: "Contabilidade da LLC: o que manter todo ano | Astride" description: "A LLC precisa manter registros próprios e, conforme a classificação fiscal e o dono, entregar declarações federais. Veja o que manter e entregar todo ano." url: "https://astride.us/pt/blog/contabilidade-e-declaracoes-da-llc-todo-ano/" lang: "pt-BR" --- [Voltar ao blog](https://astride.us/pt/blog/) # Contabilidade e declarações da LLC: o que a entidade precisa manter e entregar todo ano A LLC precisa manter registros próprios e, conforme a classificação fiscal e o dono, entregar declarações federais. Veja o que manter e entregar todo ano. Por [Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC](https://astride.us/pt/blog/contabilidade-e-declaracoes-da-llc-todo-ano/#autoria) Publicado em 25 de set. de 2026 Conteúdo informativo, revisado em 06 de out. de 2026. Não substitui orientação profissional para o seu caso. ![Mesa de trabalho com planilhas impressas, um caderno de lançamentos e uma xícara de café](https://ghmnudwwblcgjuuraslb.supabase.co/storage/v1/object/public/blog-covers/contabilidade-e-declaracoes-da-llc-todo-ano.webp?v=a77444f9d65145dbecbae0a77c498f37) A LLC precisa manter registros contábeis próprios e, conforme a classificação fiscal e a composição dos donos, entregar declarações federais específicas a cada ano. Para dono estrangeiro, isso inclui a declaração informativa do Form 5472, que pode existir mesmo sem receita. O que a entidade entrega depende de como o IRS a classifica. _Atualizado em outubro de 2026._ * * * ## Por que movimentação bancária não é contabilidade Movimentação bancária mostra por onde o dinheiro passou, e contabilidade explica o que cada movimento foi. Um extrato registra uma saída de US$ 1.800; só a contabilidade diz se foi taxa do condomínio, reparo no imóvel, pagamento ao dono ou outra coisa. Quem tem LLC ativa costuma assumir que o banco guarda a história. Ele guarda os valores, não a razão deles. Quando é preciso provar uma despesa ao IRS (Internal Revenue Service, a receita federal americana), vender o imóvel ou abrir uma conta, o que vale é o registro que explica cada lançamento. O [guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) mostra onde a rotina da LLC se encaixa. Este artigo trata do que a entidade mantém e entrega ao longo do ano. * * * ## Como o IRS classifica uma LLC, e por que isso decide o que ela entrega? A classificação decide quem declara a renda e, com isso, qual declaração a entidade tem de entregar. A [página do IRS sobre LLCs](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/limited-liability-company-llc) (consulta em 6 de outubro de 2026) explica que o IRS trata uma LLC como corporação, parceria ou parte da declaração do dono (entidade desconsiderada, ou disregarded entity). Uma LLC doméstica com dois ou mais membros é classificada como parceria, a menos que peça, no Form 8832, para ser tratada como corporação. A LLC com um só membro é desconsiderada para o imposto de renda, a menos que faça a mesma eleição. A [página do IRS sobre LLCs de um membro](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/single-member-limited-liability-companies) acrescenta que, para folha de pagamento e certos tributos específicos, a LLC de um membro continua sendo uma entidade separada. Situação Como o IRS trata a LLC Quem reflete a renda Um só dono, sem eleição Entidade desconsiderada O dono, na própria declaração Dois ou mais donos, sem eleição Parceria A parceria declara, e os sócios recebem a sua parte Qualquer número de donos, com Form 8832 Corporação A corporação, em declaração própria A tabela é só o ponto de partida: a entidade com dono estrangeiro ainda tem a camada informativa descrita a seguir. * * * ## O que a LLC de dono estrangeiro entrega todo ano? Ela pode ter de entregar o Form 5472, com um Form 1120 pro forma quando for uma entidade desconsiderada. As [instruções do IRS para o Form 5472](https://www.irs.gov/instructions/i5472) (revisão de dezembro de 2024, consulta em 6 de outubro de 2026) dizem que a entidade desconsiderada de propriedade estrangeira não tem declaração de imposto de renda, mas deve entregar o 1120 pro forma com o 5472 anexado, até o vencimento do 1120, incluindo prorrogações. A obrigação nasce de transações. As mesmas instruções dispensam a entrega quando a entidade não teve transações reportáveis das partes listadas no formulário. A penalidade por não entregar, ou por não manter os registros exigidos, é de US$ 25.000, segundo as instruções. Dois pontos mudam o quadro: - Se a entidade tem mais de um dono, ou se pediu para ser corporação, a classificação é outra e a lista de declarações muda. As instruções do IRS detalham cada caso. - O dono não residente tem a própria declaração. Quando há renda de aluguel nos EUA, é o Form 1040-NR, tema do artigo sobre [aluguel de imóvel nos EUA sendo brasileiro](https://astride.us/pt/blog/aluguel-de-imovel-nos-eua-sendo-brasileiro/). > "A LLC não é uma caixa onde o dinheiro entra e a obrigação some. O que a entidade mantém durante o ano é o que sustenta cada declaração no fim dele", observa Cristina Teixeira, CPA e TEP, cofundadora da Astride. _(citação proposta, aguardando aprovação)_ * * * ## Que registros a LLC precisa manter? Ela precisa manter registros que mostrem com clareza a renda e as despesas e que permitam provar o que foi declarado. A [orientação do IRS sobre recordkeeping](https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/recordkeeping) (consulta em 6 de outubro de 2026) diz que a lei não exige, na maioria dos casos, um tipo especial de registro, e que o contribuinte pode escolher o sistema que se adapte ao seu negócio. Também diz que os registros devem ser guardados pelo tempo necessário para provar a renda ou as deduções de uma declaração, e que cabe a quem declara comprovar o que declarou. Uma LLC com imóvel costuma manter: 1. Conta bancária própria, usada só pela entidade. 2. Registro de cada entrada e saída, com o documento de apoio. 3. Registro dos aportes e das retiradas do dono, separados das despesas. 4. Documentos do imóvel: escritura, seguro, contratos de locação, notas de reparo. 5. Documentos societários: operating agreement, EIN e registros do estado. O artigo sobre [separar as finanças da LLC na prática](https://astride.us/pt/blog/separar-financas-da-llc-contas-retiradas-registros/) mostra como organizar cada item. O sobre o [EIN](https://astride.us/pt/blog/ein-o-que-e-como-obter-sem-ssn/) explica o número de identificação da entidade. * * * ## E as obrigações do estado? O estado é outra camada, com obrigações próprias. Em geral, a LLC mantém o registro ativo e entrega o annual report, e o descumprimento pode levar à dissolução administrativa. O artigo sobre [annual report da LLC](https://astride.us/pt/blog/annual-report-llc-o-que-e/) explica o que é, e o texto sobre [obrigações anuais por estado](https://astride.us/pt/blog/obrigacoes-anuais-llc-por-estado/) compara Flórida, Delaware e Wyoming. As obrigações do estado não substituem as federais, nem o contrário. Cada uma corre em paralelo. * * * ## O que muda de caso para caso O que pede análise individual: - Número de donos e se algum deles é uma empresa, como uma offshore. - Se a LLC fez a eleição do Form 8832 e quando. - Se houve transações entre a LLC e o dono no ano, incluindo aportes e pagamentos. - Se a LLC tem imóvel alugado, e se o aluguel é tratado como renda de investimento ou ligada a atividade. - Em que estado a LLC está registrada e quais prazos locais valem. Um prazo ou formulário que vale para uma LLC pode não valer para outra com a mesma aparência. * * * ## Como a Astride atua A Astride mantém a contabilidade da entidade e entrega as declarações federais correspondentes. Na estrutura Offshore + LLC para imóveis, o serviço registra as movimentações da LLC, verifica a cada ano se há transação reportável, prepara o Form 5472 com o 1120 pro forma quando for o caso e cuida do que o estado exige. A contabilidade da LLC, a declaração do dono nos EUA e a situação dele no Brasil andam juntas, porque o que se registra na entidade aparece nas três frentes. * * * ## Perguntas frequentes ### Toda LLC precisa de contabilidade formal? O IRS não exige um tipo específico de sistema de registros, mas pede registros que mostrem com clareza renda e despesas e permitam provar o que foi declarado. Uma LLC com conta misturada ou sem documentos tem dificuldade de atender a esse padrão. ### A LLC de um só dono entrega declaração de imposto de renda? Em geral, não em nome próprio, porque o IRS a trata como entidade desconsiderada e os resultados aparecem na declaração do dono. Se o dono é estrangeiro, pode haver o Form 5472 com o 1120 pro forma, conforme as instruções do IRS. ### Preciso entregar algo se a LLC não teve receita? Pode precisar. As instruções do Form 5472 vinculam a entrega às transações reportáveis com partes relacionadas, não à receita, e dispensam a entidade que não teve transações dos tipos listados. A conclusão exige olhar as transações do ano. ### Qual é a diferença entre a declaração da LLC e a do dono? A declaração da LLC, quando existe, informa a entidade. A do dono declara a renda dele. Para o dono não residente com renda nos EUA, a declaração costuma ser o Form 1040-NR. ### A LLC precisa de EIN? Depende. A página do IRS sobre LLCs de um membro diz que a LLC desconsiderada, sem empregados e sem obrigação de tributos específicos, em geral não precisa de EIN, mas pode obtê-lo para abrir conta bancária ou se a lei estadual exigir. O artigo sobre o EIN detalha a escolha. ### Quanto tempo guardar os registros da LLC? O IRS diz que os registros devem ser guardados pelo tempo necessário para provar a renda ou as deduções de uma declaração. O período exato depende do caso e deve ser confirmado com o contador. ### Leia também - [Guia para brasileiros que compram, possuem ou vendem imóvel nos EUA](https://astride.us/pt/blog/guia-comprar-imovel-nos-eua-brasileiro/) - [Separar as finanças da LLC na prática: contas, retiradas e registros](https://astride.us/pt/blog/separar-financas-da-llc-contas-retiradas-registros/) - [Obrigações anuais da LLC por estado](https://astride.us/pt/blog/obrigacoes-anuais-llc-por-estado/) - [A LLC também declara: quais obrigações federais existem mesmo sem lucro ou movimento](https://astride.us/pt/blog/llc-tambem-declara-obrigacoes-federais-sem-lucro/) * * * ## Conclusão A LLC mantém registros próprios e entrega as declarações que a sua classificação fiscal e a composição dos donos exigem. Com dono estrangeiro, a camada informativa do Form 5472 pode existir mesmo sem receita, porque nasce de transações, e a penalidade por omissão não acompanha o tamanho do movimento. Antes de ajustar qualquer coisa, levante o que a sua LLC mantém hoje e o que entrega. Com isso em mãos, [fale com o time da Astride](https://astride.us/) se houver algum ano sem declaração federal, para uma análise que considere os dois países ao mesmo tempo. _Conteúdo educativo. Cada situação requer análise individual._ ![Cristina Teixeira](https://astride.us/assets/fig/ceo-cristina.jpeg) ## Sobre a autoria Cristina Teixeira, CPA, TEP, CRC Cofundadora e CEO da Astride Mais de 30 anos em tributação e patrimônio entre Brasil e Estados Unidos. Mestrados pela Nova Southeastern University e pela Fundação Getulio Vargas (FGV). ## Vamos falar sobre o seu caso? [Falar com especialista](https://wa.me/17863005382?text=Ol%C3%A1%2C%20li%20o%20artigo%20%22Contabilidade%20e%20declara%C3%A7%C3%B5es%20da%20LLC%3A%20o%20que%20a%20entidade%20precisa%20manter%20e%20entregar%20todo%20ano%22%20e%20gostaria%20de%20falar%20com%20a%20Astride.)